新冠肺炎期间，企业要提前对税务筹划进行合理的安排和优化，找出适合中小企业合适的纳税方法，将中小企业的税务最大限度地进行延缓和减轻，从而实现中小企业的利润最大化。

在中小企业进行税收筹划时经常会在税收法律法规的边缘操作，这样的操作必将蕴含着较大的风险问题。为了规避风险，中小企业在进行税收筹划时就要采取分散风险措施，使风险最小化，趋利避害，争取最大的税收利益。

企业要提前对税务筹划进行合理的安排和优化

国家财税部门为保证经济发展，制定许多税收优惠政策，帮助企业渡过难关。中小企业在制订经营战略时，可以利用税率的高低差异来指定合规的筹划方案。

利用税率的高低差异，通过制定纳税筹划来减少纳税的方法有两种方式：

• 一是选择低税率行业投资和纳税。

在我国实施的税收制度中，不同的行业有不同的纳税差别，中小企业在发展过程中选择经营策略时，为了降低生产成本，可以向国家有优惠政策支持的行业发展，选择一些纳税少的行业制定经营策略，减少企业的纳税成本，增加企业收入。

• 二是选择低纳税地区投资。

不同的行业有不同的纳税制度，不同的地区也有不同的税收优惠，可以选择地区性不同方面的纳税优惠政策开展纳税筹划策略。

比如，在我国的上海与重庆，当地部分地区政府为发展当地经济，在该区域内园区注册的企业和其他地区发展企业有不同的优惠政策，例如税收返还政策与核定征收政策。

可享受的优惠政策之一：税收返还政策

园区给予企业最直观的政策便是税收返还，根据企业缴税额度的不同会有相应的返还比例给到企业。

我国实行的分税制度，一部分上交国库，一部分留给当地，像上海、重庆园区的增值税地方留存为50%，企业所得税地方留存为40%。

比如，某入驻园区的企业在其11月份缴纳增值税与所得税各200万，则园区在12月份最高可返还其增值税75万（200×50%×75%），企业所得税60万（200×40%×75%），总计返还135万。

税收返还是企业能够享受到的最直接的优惠，企业可通过设立新/分公司的形式直接享受到，也无需任何的条件。

可享受的优惠政策之二：核定征收政策

核定征收政策，是指园区当地税务局将给与个人独资一个核定应税所得率，然后再根据税率表对应计算税负，一般税负为。

核定征收的比例有高有低，根据各行业的不同而定，一般计算后的税负在0.5%~2.1%之间。

比如，某入驻的园区的个人独资企业在其2019年度开票有400万，核定应税所得率为5%，则缴纳所得税2.95万（400万×5%×20-1.05万），税负0.73%（2.95万/400万）。

国家对于有限公司的核定征收是几乎没有的，而个人独资则可以通过一些园区享受到“核定征收”。

个人独资是一个很好的节税工具，像各种现代服务行业缺失进项的情况就可以通过设立家独立的个人独资企业，将企业部分利润通过业务分流的方式打到个人独资里面享受核定征收，只需2%不到的税负即可直接提现。（详情可私）

结语

中小企业一定要结合自身实际情况，选择合适纳税区域开展经营项目，减少企业的纳税成本，帮助企业获得更多经济效益。

在发展过程中，需要研究好政府出台的税收政策，并且根据税收优惠政策，合理调整企业的经营战略，以此来起到规避税收风险目的。

同时，在企业制定税收筹划过程中，需要采用国家允许方法，合理规避税收，降低成本，使企业不断发展壮大。