消费税篇
卷烟、白酒税税率
(注:不包括雪茄烟和烟丝)
卷烟
税率
生产、进口、委托加工环节
(1)甲类卷烟—调拨价70元(不含增值税,含70元)/条以上
56%加0.003元/支
(2)乙类卷烟—调拨价70元(不含增值税)/条以下
36%加0.003元/支
批发环节
11%加0.005元/支
表格二
环节
卷烟类型
比例税率
定额税率
每支每标准条(200支)每标准箱
(5万支,250条)生产、进口、委托加工甲类卷烟56%0.003元/支0.6元/条150元/箱
乙类卷烟36%0.003元/支0.6元/条150元/箱批发卷烟11%0.005元/支1元/条250元/箱
白酒
白酒
比例税率
定额税率
500克或500毫升
1公斤(1000克)
1吨(1000公斤)
20%
0.5元
1元
1000元
啤酒
啤酒
(1)甲类啤酒
250元/吨
(2)乙类啤酒
220元/吨
超豪华小汽车零售环节
超豪华小汽车(每辆不含增值税零售价格≧130万元)零售环节税率10%。
小税种篇
城建税税率
城市维护建设税实行地区差别比例税率,一共3档(7%、5%、1%)。
地区
税率
市区
7%
县城、镇
5%
不在市区、县城、镇的
1%
由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率。
教育费附加征收比率统一确定为3%。地方教育附加征收率统一为2%。
烟草、房产税税率
烟叶税税率为20%。
房产税税率:
1.从价计征:税率为1.2%;
2.从租计征:税率为12%;
个人出租住房,不区分用途,减按4%。
土地增值税税率
土地增值税实行4级超率累进税率。(得记住税率表!!!)
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
级数
增值额与扣除项目金额的比率
税率(%)
速算扣除系数(%)
1
不超过50%的部分
30
0
2
超过50%至100%的部分
40
5
3
超过100%至200%的部分
50
15
4
超过200%的部分
60
35
A-B除以B,增值率50起,来翻倍,税率3456,扣除系数,0013,后面三个来加5,5、15、35跟着老师来画图
车辆购置、印花税税率
1. 车辆购置税税率10%
2. 印花税税率
印花税【口诀】
一猪管饱:税率千分之一的是猪(租赁合同)、管(仓储保管合同)、饱(保险)
三狗奸计:税率万分之三的是狗(购销合同)、奸(建筑安装工程承包)、计(技术合同);
五赢家运产茶:税率万分之五的是赢(营业账簿中资金账簿)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)
万分之零点五是借款(借款还一半,税率万分之0.5)
特殊:证券交易印花税属于产权转移书据,由卖出方按1‰税率计算税额。