这两天很多企业的银行账户收到了税务局退回来的多笔社保退费，由于单位部分的社保缴费比例下调1%，由原来15%下调到14%（地方补贴除外），那么1-8月多缴的养老保险部分，则由税务局推送退回企业账户。
很多财务第一反应就是收到这笔款应该如何做账，特别是律师行业的，社保费全额由独立律师或团队承担，那么这笔返款要不要返回独立律师或团队，又要如何核算呢？
首先收回来的社保费返回，直接冲减社保费用，如果返回30人8个月的社保费，缴费基数为2360元，那么金额为：2360*1%*8*30=5664元。
假设有28人的社保费5286.40元直接冲减主营业务成本，2人的社保费直接冲减管理费用，377.60元
具体账务处理分录如下：
那么又要如何返回独立律师或团队呢，由于律所与独立律师或团队每月都必须对账，这样才能核算出独立律师或团队可供分配部分有多少。
有些财会人员觉得过于繁杂，增加了工作量，实际上并不难计算出每人的返回，只要把1-8月的社保明细合并，然后对应计算出每人每笔1%的养老保险金额，再透视汇总每人的返款总金额，就可以了。
如下表，通过Power Query 合并社保系统导出的社保明细，然后整理数据，将不需要的数据去除，需要的数据留下，然后加列计算出对应的返款。
合并整理后的社保明细表（超级表格）：
扩展加列：需要返回1%金额
再进行数据透视汇总，即计算出每位缴费人员的1-8月的返款总金额：
所以整个数据处理过程并不复杂，表格核算能力差，那就要提升表格应用的技能，否则就是做重复工作，炒冷饭，或更多是手工对数，不能自动对平衡，导致汇总出来的数据容易出错。
本文为原创，未经许可禁止转载
Vivian_Lin 编辑于2022年9月23日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。
