
申报代扣代缴个人所得税并缴纳时扣除员工所得税,这部分应退还给员工,具体账务处理如下。
还是以二哥的情况为例。
应计时间。
贷款:间接费用-工资15000。
贷款:15000名雇员应付薪金。
缴费的时候,我们会计算个人所得税并扣除,同时扣除员工应承担的三险一金。
雇员补偿15000。
抵免:应交税金-应交个人所得税454。
信贷:其他应付款-三险一金3360。
贷款:银行存款11186。
申报及缴费时间。
应交税金-应交个人所得税199.20
信贷:银行存款199.20
这里要注意的是,当你按照自己的工资支付工资税时是错误的,从账户中扣缴也不正确,但实际申报和支付时需要按照正确的支付方式支付,完成后,应缴税款——应缴个人所得税抵免及余额,如下图所示。

“应交税费”科目全面反映各项税费的支付情况,按照应交税金项目进行明细核算。帐户贷方记录各种应付税款,借方记录已付税款,期末贷方余额反映尚未支付的税款。期末,如果借方余额反映多缴或未扣除的税费。
因此,在账务处理上,直接以扣除的方式返还给职工即可,当然也可以留在账上,暂不做账处理,抵减后当月需要扣除的税款。
如果退还给员工
贷项:应交税金-应交个人所得税-254.80
贷款:银行存款254.80

退工后,应纳税——应缴纳个人所得税是扯平了,企业与职工互不相欠。
如何避免工资和税收系统的不一致很简单。
每次计算工资表税的时候,导入税务系统来计算一下,或者直接到税务系统估算税收做工资表,这样就完全一致了。
