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(二万工资要交多少个人所得税)月工资10000万,应交多少个人所得税

近期看了头条上很多问答,如题,但是回答都各有错漏,即使这样,点赞拥趸众多,深感税法普及之难,觉得肩上责任使然,还是来解释一下吧。

一、“收入”“所得”不同

个人所得税,是“所得”不是“收入”,二者的区别大体可以这样区别,收入是流水,所得是存留,也就是净收入,但这里的“所得”是从税法角度来说的,并不是人们通常生活中或者会计意义上的所得。

比如题目中所说的“月工资10000万”,这里先定义为是应发工资,按照税法规定,以全部工资薪金所得为应税所得,那么这10000元的工资,作为税收上的所得就是10000元。

但劳务报酬收入就不同了,如果你取得了10000元的劳务报酬,要扣减20%有费用,税法上的“所得”就只有8000元了。

二、“月”“年”差异

在2019年以前,个税的工资是按月征收的,如果某月多发了,就会适用很高的税率,会多交冤枉税,那时候,平衡发放每个月的工资是重要的避税手段。

2019年开始,中国施行新的《个人所得税税法》。

居民的工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得四项称为“综合所得”(只对居民而言,非居民不同。因为头条读者大多是居民,非居民的就不说了),是合在一起、适用同一税率表纳税的。其他的,比如出租房屋的财产租赁所得、卖房增值的财产转让所得、股东的股息利息红利所得、个体户的经营所得都各自单独纳税,不与综合所得混合。

综合所得改为按“年”纳税了,工资等纳税不再是按照过去的按月计算了,而改成先按月或按次预缴,第二年再汇算清缴的方式进行纳税了。

这样一改,居民每个月缴纳的个人所得税与全年应缴纳的可能会不同。如果一个居民每个月的工资都基本一样,差额不大,那么他每月预缴的和全年应缴的就差不多相同,但如果这位居民每个月的工资差额很大(比如海员、绩效工资等),或者其除了工资之外还有可观的劳务报酬、稿酬等,那么每月(或每次)纳税额和全年应纳税额就会出现比较大的差额,可在第二年的汇算清缴中申请退回或需要补缴。

现在大家常说的每月扣除5000元,其实是每年的综合所得应免征60000元分摊到每个月的均值,并非只能每个月免征5000,也就是说假如你这个月1分钱都没挣到,这5000元的额度是不会浪费的,包含在全年的60000额度中,按年扣除。

三、个人情况千差万别

回到核心,应发月薪10000元,那么个人应发是多少呢?

首先应当扣除社保和公积金,如果按最高比例,应当是应发薪金的23%,就是2300元,剩下7700元应税所得,扣除5000元,应纳税的所得是2700元,应预缴81元,全年收入12万元,纳税972元。

另外还有多项扣除,每个人的情况不同,可扣除的项目、额度都不同,先一项一项说,就是都只有一种情况:

如果有房租,提供票据是可以扣除的(但合算不合算自己考虑,因为开发票的话,房东可能会涨价),以省会为例,可以最高扣1500元,即应纳税所得是1200元了,那么就应预缴36元,全年收入12万元,纳税432元。

如果没有租房,而是买了房贷了款,每月最多可以扣除1000元的利息,这个和房租只能二选一哦,那么这时每月的应纳税所得是1700元,应预缴51元,全年收入12万元,纳税612元。

如果你还有60岁以上的父母健在,而你又是独生子女,你每月可抵扣2000元,那么这时你的应纳税所得是700元,应预缴21元;如果你不是独生子女,姊妹2人,每人均分为1000元,那么应纳税所得是1700元,应预缴51元;其余自己算吧,也可以商量每人的分摊金额,报税务后执行。

如果有孩子还没有工作(正常情况,不包括好吃懒做的)每月可扣500或1000元,则应纳税所得是2200元或1700元,应预缴66元或51元。

另外,继续教育的情况不好说,也希望大家都健康,所以不说大病医疗扣除了吧,这两项如果有,还可以多扣。

以上扣除是不是就完了呢?还没有!

如果个人购买了符合条件的商业保险,也可以扣除,但不多,就不说了。

此外,单位设立的企业年金、职业年金,参加的补充养老保险、医疗保险,从个人工资中扣除的部分,也可以暂时不缴纳个人所得税,等若干年后,你实际取得的时候再补税。

如果上述几项中,你同时满足好几项,那或许三扣两扣,你即使月入10000,也可能不用交1分钱的税哦。

总体上,月薪10000元,年薪12万,全年个税最低可以为零,最高缴纳972元。

四、劳务报酬

2019年后,劳务报酬所得已经与工资合并为“综合所得”了,适用同一税率表。

但是预缴的方法很不一样。

工资是比较稳定且规律的,按发放的月份预缴即可,一般不会与全年差别特别大。

但劳务报酬所得就不同了。

首先,它要打折,如果你得到的劳务费不超过4000元(不包括增值税),可以减掉800元,超过4000元,打八折,就是按80%计算所得。

其次,它是按“次”预缴的,每收一次就交一次税。

第三,它按照20%-40%的三级超额累进税率表预缴的,很有可能会多缴个税。

例如,你某月收到700元的劳务费,不足800元,发放的单位就不用预扣预缴了。超过800(不含增值税)以上,发放的单位就要预扣预缴了,这是其法律义务。下面列表看一下一次不同额度的劳务报酬应交多少税(增值税按3%算,其他忽略,会因优惠政策而变化)。

含税劳务报酬

不含税劳务(扣除增值税及附加)

扣除额

应纳税所得额

税率

速算扣除数

纳税额

2000

1941.75

800.00

1141.75

20%

0.00

228.35

10000

9708.74

1941.75

7766.99

20%

0.00

1553.40

20000

19417.48

3883.50

15533.98

20%

0.00

3106.80

50000

48543.69

9708.74

38834.95

30%

2000.00

9650.49

80000

77669.90

15533.98

62135.92

40%

7000.00

17854.37

由上表可以看出,假如你月薪1万,某月又收到含税劳务费50000元,你预缴了9516.32元个税,这无疑是多交了,因为你可能只要承担10%的税,事实上你却按30%预缴了,多缴了7K多元的税,第二年3月份以后,一定记得申请退回来啊。

五、年终奖

虽然时局不好,很多人的年终奖缩水了,甚至没有,但如果有,今年还有利好,那就是年终一次性资金或分红的个税优惠政策又延了一年。

这个年终奖是单独作为一个月的工资来计算的,并且不扣除任何费用(除非你当月的应发工资不到6493元),将年终奖除以12,按得到的商数对照税率表找对应的税率计算。

年终奖的坑是多发了会少得。

年终奖

税率

速算扣除数

个人所得税

税后所得

36000

3%

0

1080

34920

36001

10%

210.00

3390.1

32610.9

144000

10%

210.00

14190

129810

144001

20%

1410.00

27390.2

116610.8

看到了吧,发年终奖要筹划哦,别稀里糊涂地发了,结果发的多的还不如发的少的得到的多。

以上是回应头条里有些网友的问题,有错漏之处请赐教[作揖]。也请没拿到年终奖的友友包涵,时下都不好过,以上数字也只是根据题目虚拟的。



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