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递延所得税负债(递延所得税负债是什么科目)
1.求助！递延所得税资产和负债是什么意思？
1、递延所得税资产递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
例如：
假设公司是生产企业。到2018年年底，一盘点存货，发现库存有3000个产品，每个定价为200元，那么公司的账面价值为60万。由于市场行情等原因，过完年这些产品将降价销售，所以按会计规定要预先进行减值准备处理，减值准备为10万，那么账面价值只剩下50万了，而公司所得税税率25%，年底对应交税额的影响。
税务局部门是按理论账面价值收税，也就是按60万收税，不会让计提的减值准备10万免税。如果这样企业可就亏大了，存货明年减价卖出，不就多交税了吗？考虑到这种情况，税务部门就对这10万进行处理，那么多征的10万×25%=2.5万就可以将来抵税了，这就是形成递延所得税资产。也就是2019年底再交税时，可以少交2.5万。
2、递延所得税负债
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
例如：
比如公司收入1000万，成本800万，计提折旧费用50万，那么计算出来的利润总额=1000-800-50=150万，“所得税费用”=150X25%=37.5。这个是会计上的计算处理。在税法上，如果税法规定，今年公司要计提的折旧是100万，那么计算出来的应纳税所得额=1000-800-100=100万，“应交税费-应交所得税”=100X25%=25万。
这两个数字差了12.5万。就是说，今年税务局只收25万的税，可是会计上算出来的是37.5万。此时税务局说这12.5万不是不要了，是今年不需要交，明年再交。看到了吗，虽然这12.5万还在公司账上，但是已经不属于公司的了，迟早要交给税务局的。很像负债对因此人为设置了“递延所得税负债”这个科目来记录这个事情，这样股东一看这个科目就明白是怎么回事。
扩展资料
暂时性差异与递延所得税的对应关系：
1、资产的账面价值>计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
2、资产的账面价值<计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
3、负债的账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
4、负债的账面价值<计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
参考资料来源：搜狗百科-递延所得税负债
参考资料来源：搜狗百科-递延所得税资产
2.递延所得税资产及递延所得税负债
展开全部简单的方法——记住资产的处理，负债相反
会计上的资产=税务上资产 （即等号左方等于右方）
简单点说，就是 资产=资产（把递延所得税负债视为资产记忆，递延所得税起到平衡作用）
（1）会计上资产的账面价值+递延所得税资产=税务上资产的计税基础；
（2）或会计上资产账面价值=税务上资产的计税基础+递延所得税负债。
显然，
第（1）个情况就是书上所说的“资产的账面价值小于资产的计税基础”；
第（2）个情况就是书上所税的“资产的账面价值大于资产的计税基础”。
会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的“资产——递延所得税资产”；
会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的“负债——递延所得税负债，按平衡作用资产记忆）
3.递延所得税资产和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做
是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。【递延所得税资产】
资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。
【递延所得税负债】
资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；
以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。
会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。
【发生可抵扣暂时性差异时】
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
【发生应纳税暂时性差异时】
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
4.关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解
递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是计入管理费用允许抵扣的，我们计入管理费用的折旧按税法上是少计提了的税法规定少计提的折旧是允许在下个月进行抵扣的所以才产生了可抵扣的暂时性差异（即递延所得税资产），递延所得税资产跟递延所得税负债是我们的会计上的账面价值与计税基础的比较产生的所以你要把握好这一点，你上面所说的计提减值准备我们会计上在所得税前被扣除的，而税法规定计提的减值准备是不允许扣除的这样才影响到了递延这个科目，以上仅本人的理解希望对你有帮助，不足的地方望多多指教。祝你成功！5.递延所得税负债
比如自行研发无形资产入账价值100万（没有考虑递延所得税），按照税法规定可按入账成本的150%进行摊销。在确认无形资产时，在财务报表上100万，没有影响到利润和应纳税所得额。
假设，你要确认递延所得税资产。
借：无形资产 83.33
递延所得税资产 16.67
贷：开发支出——资本化支出 100
83.33怎么计算出来呢？先假设无形资产的入账价值为X，（150-X）*0.25+X=100，从这个公司计算出来。 所以如果确认了递延所得税资产，与无形资产应该是100万的入账价值不一致，就影响了无形资产的入账价值。
这是我回答递延所得税时例子，我觉得有类似的地方，希望能帮到你。
6.递延所得税负债什么意思
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。 四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。7.递延所得税资产、递延所得税负债涉及的账务处理是怎样的？什么情况下需要这样处理？
1、分录如下：借：所得税（递延所得税资产）
贷：应交税费-应交所得税
（递延所得税负债）
2、简单说：
当会计核算与税法口径不一致形成应纳税暂时性差异时就会形成“递延所得税负债”，
当会计核算与税法口径不一致形成可抵扣暂时性差异时就会形成“递延所得税资产”。
8.什么是递延所得税负债和递延所得税资产
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。9.递延所得税资产和负债怎么理解。
有些资产或负债并不归属于当期的。而且这些资产或负债的产生是伴随着税金的产生的。根据税法的要求，不归属于当期的必须进行归期，以准确核定税金的所属期！其他人还搜：递延所得税负债递延所得税负债借贷方向递延所得税负债通俗解释递延所得税负债分录递延所得税负债发生额怎么算递延所得税负债计算公式递延所得税负债是纳税调增还是调减递延所得税负债科目编码递延所得税负债核算内容
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