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代扣个人所得税时的会计分录(政府会计代扣个人所得税会计分录)

代扣个人所得税时的会计分录(政府会计代扣个人所得税会计分录)  第1张
代扣个人所得税时的会计分录 计提工资或支出时,借记“管理费用”、“销售费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-工资”。 这里企业根据实际业务,确定需要计入的科目即可。 实际支付工资时,借记“应付职工薪酬-工资”,贷记“银行存款”、“应交税费—应交个人所得税”;从这里也能看出来,企业只是代扣代缴的角色。

1.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

计算方法

《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

例1:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时,仅减除费用标准2000元,下同):

根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得:

王力应缴纳个税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)

2、账务处理

为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

(1)月末计提应发工资(含税)时

借:生产成本等 5500

贷:应付职工薪酬5500

(2)支付工资并代扣个人所得税时

借:应付职工薪酬5500

贷:现金或银行存款 5100

应交税费——应交个人所得税 400

(3)代缴个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税 400

贷:银行存款 400



2.个人所得税 代扣代缴财务分录问题

当月在做工资表的时候就可以扣除的,可以按扣除后的金额发工资给你的。应付工资总额不减少。假如说工资总额是20000元,税金是200元。会计分录是 借:应付职工薪酬 20000元 贷 现金19800元 贷 应交税金 个人所得税 200元 向税务局支付税金的时候 借 应交税金 个人所得税200元, 贷 : 现金或者银行存款200元



3.代扣代缴的个人所得税怎样做分录?

发工资时:
借:应付职工薪酬——应付工资 (应发数)
贷:现金 (或银行存款) (实发数)
应交税费——代扣个人所得税 (代扣个人所得税)
交税时:
借:应交税费——代扣个人所得税
贷:现金(或银行存款)



4.请问代扣个人所得税怎么记分录?

1.发放时,借:应付工资 2000
贷:应交税金-个人所得税 20
贷:现金/银行存款 1980
2.结转时,借:生产成本 2000
贷:应付工资 2000
3.交纳税金时,借:应交税金-个人所得税20
贷:银行存款(现金) 20



5.代扣个人所得税会计分录

计提的时候不要分出的,实际发放时
借:应付工资
贷:其他应交款--社保代扣
其他应收款---公积金
应交税金-个人所得税
现金或银行存款



6.个人所得税是银行代扣代缴的,怎么做会计分录

计提个人所得税:
借:应付职工薪酬-应付职工工资
贷:应交税费-应交个人所得税

银行代扣代缴:
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款



7.公司代扣代缴的个人所得税应该怎样做分录呢?

发放工资的时候
借 应付工资
贷 应交税费-个人所得税
贷 银行存款等

代缴的时候
借 应交税费-个人所得税
贷 银行存款



8.代扣个人所得税分录

因为要在职工工资里扣除个税,所以应付职工薪酬减少,

又因为只是代扣下来个税款,尚未实际代缴给国家,所以是反映应缴税费的增加。




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