企业所得税税负计算方法(企业所得税税负偏低的原因)

1.集团公司怎么税收?

　　公司主要交的税费：:　　应纳营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）；　　应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；　　消费税实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率　　消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率　　应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；　　应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；　　应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；　　应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）；　　所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。　　个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元（外籍人员按4800元）都要实行全员全额申报。　　应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。　　应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。　　附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）　　级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：　　1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；　　2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；　　3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；　　4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；　　5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；　　6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；　　7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。　　注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。　　印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；　　在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。　　税目税率表　　税 目 税率或税额　　购销合同 0.3‰　　加工承揽合同 0.5‰　　建设工程勘察设计合同 0.5‰　　建筑安装工程承包合同 0.3‰　　财产租赁合同 1‰　　货物运输合同 0.5‰　　仓储保管合同 1‰　　借款合同 0.05‰　　财产保险合同 1‰　　技术合同 0.3‰　　产权转移书据 0.5‰　　营业帐薄：生产经营用帐册，记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额0.5‰贴花，其他帐簿按件贴花5元　　权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。领受人　　有房产的一年分上半年、下半年交房产税和城镇土地使用税。

2.物业公司算企业所得税应按哪种方法?

　　物业管理企业应采用的所得税征收方式为： 　　1.从帐征收：应纳税所得额*税率=应纳税额，税率25%，小型微利20%，减计50%所得额。

2.核定征收：收入或成本*核定利润率*税率=应纳税额，税率25%。　　企业所得税的税率为25%的比例税率。　　原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。　　企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 　　企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>；规定一般企业所得税的税率为25%。　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。　　国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3.查账征收下的企业所得税计算方法?

1、查账征收下的企业所得税计算：

　　应纳税额＝应纳税所得额×税率

　　应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

　　2、对一个企业来说，采用什么样的征收方式是由税务局决定的，但一般情况是：会计机构和会计核算体系健全，能够正确核算应交税金，提供纳税资料等企业，即可认定为“查帐征收”，反之，只能确定为“核定征收”。

　　(企业所得税征收方式有两种：一种是查账征收，另一种是核定征收。如果账证俱全，能够准确核算收入、成本、费用，并按期履行纳税申报义务，那么应当按照查账征收方式。)

　　3、核定征收是税务所按照一定的比例，根据销售额来征收企业所得税的。所以如果公司的年利润是负数，那么采取“核定征收”也要缴纳所得税的。 查帐征收就是按照净利润来算的，如果利润是负数，就不缴纳所得税。

4.税负怎么算？

对于增值税，国税局一向很重视。所谓增值税就是你所销售的商品有增值都应该交税，无论是专用发票还是普通发票都应该交纳。本月销项税额应该为（100000+50000）/1.17*0.17=21794元。而你的进顶税只有10000元，如果帐面上没有结余的进项税额，那么你这个月就应该交纳11794元的增值税。如果想本月不交税只能过增加进项税（与供货方协商让他们提供销货发票来增加你的进项税额）或减少你的销售额。 本人任为适当的交纳一定的税款是好处，国税局对每种企业都设置了行业预警税赋，如果当年没有达到就会被国税当成非正常纳税户进行检查，甚至稽查。你可以权衡一下再做会计处理

5.企业所得税计算方法？

，
查账征收企业所得税计算的办法是：应交企业所得税=利润总额*适用税率
按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
核定征收企业所得税计算的办法是：应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率

6.我公司所得税的税负率是4%，请问如何计算所得税税负率，能否兴例？

所得税税负率=当期应缴纳的企业所得税款/当期的营业收入额*100%

比如：2009年企业应缴纳企业所得税4万，实现销售收入额为100万，
4/100*100%=4%,所得税税负率=4%,

税负率=当期应缴纳的企业所得税款/当期的营业收入额*100%

7.企业总税负怎么算？包括哪些税？

企业总税负怎么算？
1.企业总税负=企业缴纳的全部税费/企业销售收入总额*100%
2.包括哪些税：增值税（营业税）消费税，企业所得税；土地增值税；还有城建税。教育附加费，地方教育附加费。印花税；车船使用税。价格调解基金；房产税；土地使用税。堤围费等 ；

8.企业所得税税负率＝（应纳所得税额÷销售收入）X100%，现在所得税有优惠政策，减半征收和减税率征收，

现在减半征收，企业所得税税负率还是这个公式，企业所得税税负率＝（应纳所得税额÷销售收入）X100%，税负率和税收优惠没有关系，只是减半征收了，税负率会比以前低。只要属于合理范围内就行了。

9.企业所得税税负怎么计算？年终税局不是查营业额吗，我们每个季度预交的并不是真实的利润额，

税务局一般会有个参考标准的，每个行业的利润率不会一样的，所得税一般是根据利润来缴税，但也有按收入或者成本费用的比例来缴税的。如果按利润来缴纳企业所得税，最好每年都缴一些税。

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