计提企业所得税(计提企业所得税怎么计算)

如何计提企业所得税（如何计提企业所得税 举例）

• 1.怎样计提所得税？ 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。 ...
• 2.如何计提企业所得税 看你的企业属于什么类型了。 ...
• 3.企业所得税应该怎么计提？ 所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 ...
• 4.企业所得税如何计提,会计分录 一、企业所得税的计提会计分录是： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 支付时： 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率 (25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 ...
• 5.企业所得税如何计提，如何做会计分录？ 计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。 ...
• 6.企业所得税的计提 7月已将2季度企业所得税按季度进行缴纳。 ...
• 7.怎样计提企业所得税？ ...
• 8.企业所得税的计提 ...

1.企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：
本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
分录三要素
一，记账方向（借方或贷方）
二，账户名称（会计科目）
三，金额 

分录种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。




扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 
（1）国有企业； 
（2）集体企业；
（3）私营企业； 
（4）联营企业； 
（5）股份制企业； 
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：会计分录-百度百科

2.计提所得税时，会计分录是什么？

原发布者:jingsong2046

计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

3.如何计提企业所得税

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等

4.会计新手 计提企业所得税

前提是没有什么投资、减值等等杂项，以下是基本的算法
利润总额=收入-成本-税金及附加-期间费用（即销售费+管理费+财务费）+营业外收入-营业外支出
所得税费用=利润总额*所得税税率
按月计提还是按季计提看你公司原来的做账习惯吧，
计提时分录为：
借：所得税
贷：应交税金－应交所得税
划款后分录为：
借：应交税金－应交所得税
贷：银行存款
例如：收入100成本70税费5期间费用10营业外收入3营业外支出2所得税率25%
所得税费用=（100-70-5-10+3-2）*25%=4
如果不是所得税清算，就属于预缴计提，也不会有应纳税所得额的调整，就不会那么复杂，分录的做法可以参照下面所写的；你可以找本《会计基础》看看，利润表中左边项目前面就有加加减减的标注
希望能帮到你！

5.计提所得税怎么计提，看哪个数

一般情况下，年内账务处理时，不必考虑汇算清缴各项因素，企业所得税=利润总额(税前利润)＊25%(适用税率)；如果截止上年度累计亏损，则应先弥补亏损，企业所得税=(利润总额-待弥补亏损)＊25%；此外，部分地区、企业享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠，减免部分所得税，适用税率15%等，不完全是25%税率。计提分录如下:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
注:企业所得税为季度申报，季度预缴，年度汇算清缴，年内季度申报交税，属预缴性质，有一定灵活性，或者说可操作性，确保次年汇算清缴时把该交的所得税交齐就好。

6.计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

如果涉及递递延所得税
借：所得税费用
递延所得税---资产
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

或
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
递延所得税---负债
借：本年利润
贷：所得税费用

7.所得税计提

这个问题说到点上了。

实际上月份结转，手工记账一直是分两步走的。先计算出月利润总额，做一张凭证进行结转；然后根据利润总额和所得税率，计算出应预交的所得税额，再做一张凭证进行结转。

后来实行会计软件记账，利用自动转账的模块，做一所得税归集和计算的公式，进行自动结转。二步算法就看的不明显了。

（请参考）

8.企业所得税计提计算。

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如果你们所得税征收方式是查账征收，在预交时是可以弥补的，你的12月底应预提所得税额是（60000-50000）×（25%-5%）-600=1400元，我估计你应该是小型微利企业；如果是核定征收则与往年亏损没有关系。

9.怎么计提所得税

所得税费用等于应纳税所得额乘以适用税率，应纳税所得额等于利润总额加减特殊调整事项，包括减去上年亏损情况。
本年利润如弥补上年亏损及考虑调整事项后大于零则计提相应所得税，如小于零则不计提，待应纳税所得额可弥补亏损后再计提所得税。

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