企业所得税优惠(企业所得税优惠政策最新2022计算公式)

1.企业所得税的税收优惠

税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
一、直接减免：
免征
适用范围：
⒈蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；
⒉农作物新品种选育；
⒊中药材种植；
⒋林木种植；
⒌牲畜、家禽饲养；
⒍林产品采集；
⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；
⒏远洋捕捞；
⒐公司﹢农户经营。
减半征收
适用范围：
⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；
⒉海水养殖、内陆养殖。
二、定期减免
2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
适用范围：
⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；
⒉境内新办软件企业（获利）；
⒊小于0.8微米的集成电路企业。
3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
适用范围：
⒈国家重点扶持的公共基础设施项目；
⒉符合条件的环境保护、节能节水项目；
⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。
三、低税率
20%
适用范围：
小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）2、1830
15%
适用范围：
⒈国家重点扶持的高新企业；
⒉投资80亿、0.25μm的电路企业；
⒊西部开发鼓励类产业企业。
10%
适用范围：
⒈非居民企业优惠；
⒉国家布局内重点软件企业。
四、加计扣除
据实扣除后加计扣除50%
适用范围：
⒈研究开发费；
⒉形成无形资产的按成本150%摊销。
据实扣除后加计扣除100%
适用范围：
企业安置残疾人员所支付的工资
五、投资抵税
投资额的70%抵扣所得额
投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)
投资额的10%抵扣税额
购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备
六、减计收入
适用范围：
⒈减按收入90%计入收入；
⒉农户小额贷款的利息收入；
⒊为种植、养殖业提供保险业务的保费收入；
适用范围：
⒈企业综合利用资源的产品所得收入；
⒉所得减按50%计税；
3.应纳税所得额低于3万元的小型微利企业；
七、加速折旧
缩短折旧年限（不得低于规定折旧年限的60%）
适用范围：
⒈由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
⒉常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
八、有免征额优惠
居民企业转让技术所有权所得500万元
适用范围：
⒈所得不超过500万元的部分，免税；
⒉超过500万元的部分，减半征收所得税。
九、鼓励软件及集成电路产业
软件及集成电路产业企业所得税优惠政策
根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》
三、中国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
十、证券投资基金发展的优惠
十一、过渡期优惠政策
十二、西部大开发的税收优惠
适用范围：
⒈鼓励类及优势产业的项目进口自用设备免征关税；
⒉鼓励类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率；
⒊2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，所得税2免3减半。
原优惠税率过渡方法
1、自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
2、原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关档规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
3、享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。

2.现行有效的企业所得税的优惠政策文件有哪些？

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：
　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
　　三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
　　预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。
　　四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
　　按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
　　五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
　　六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。
　　七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。
　　八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第40号）在2019年度企业所得税汇算清缴结束后废止。
　　特此公告。

3.请问一下小规模企业所得税优惠政策是什么

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策（以下简称“减半征税政策”）。
　　前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2018〕77号文件规定条件的企业。
　　企业本年度第一季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第四季度的预缴申报情况判别。　　
二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。　
三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税　　
四、本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：　　
（一）查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：
　　1.按照实际利润额预缴的，预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的，可以享受减半征税政策；
　　2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。　
（二）核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。　　
（三）核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。　　
（四）上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。　
（五）本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的，可以享受减半征税政策。

4.企业所得税减免如何申请？

1、纳税人按政策规定可以享受减税或者免税的，必须向当地主管地方税务机关提供减免税申请及符合减免税条件的相关资料；
　　(1)《企业所得税减免税申请》一式三至五份，主要内容包括减免税的依据、范围、年限、金额、用途、预计效益、企业的基本情况等。
　　(2)企业的财务会计报表、工商执照和税务登记的复印件。
　　(3)附列有关证明资料：
　　①校办工厂，应附法人代表或负责人任命文件复印件；学校出资证明；上交主办学校(院)利润凭证复印件。
　　②福利生产企业，应附民政部门发给的社会福利企业证书及副本、企业安置残疾人员情况登记表和社会福利企业年检报告书。
　　③劳动就业服务企业，应附劳动就业服务企业证书、劳服企业安置待业人员登记表和劳服企业年度检查报告书。
　　④高新技术企业，应附省科委认定该企业高新技术企业的证明材料。
　　⑤资源综合利用企业，应附省计委、省经委批文或证明。
　　⑥技术成果转让等技术所得，应附技术贸易许可证、技术合同登记表、技术合同文本、民营科技企业证书等有关资料。
　　⑦老年企业，应附归口管理老龄委审核发给的老年企业证书和老年企业年度资格审定表。
　　⑧企业遇到自然灾害要求减免税的，应附有关单位的证明材料(如火灾造成损失，要有消防部门证明等)。
　　⑨税务机关认为需要提供的有关资料。
　　2、主管地方税务机关受理减免税申请的截止日期为年度终了后2个月内，逾期减免税申请不再受理。

5.减半征收企业所得税的项目有哪些

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
2．海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

风险提示：企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
2．农作物新品种的选育；
3．中药材的种植；
4．林木的培育和种植；
5．牲畜、家禽的饲养；
6．林产品的采集；
7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
8．远洋捕捞。

6.企业所得税优惠政策有哪些

应纳税所得额即利润乘以25，再乘以40即你减免后应该缴纳的所得税。
　　应纳税利润25应纳所得税额。
　　应纳税利润15小微企业减免所得税额
　　前面-后面应实际交纳的所得税额。
　　即应纳税得额10。
　　财政部和税务总局公布《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(下称《通知》)显示，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。

7.新企业所得税法出台后，新办的企业在所得税上有什么优惠啊

你的是哪里的所得税优惠政策？新的企业所得税法及实施条例只规定对国家扶持的行业实施优惠，你所列出的行业，除了从事公共基础设施建设投资的企业外，几乎没有符合优惠政策的。
新企业所得税法对农业种植、养殖业，高新科技、环保科技事业，国家扶持行业等都有优惠政策，你可以参考新企业所得税法及实施条例。而具体实施办法文件会陆续公布。

8.企业所得税的税收优惠方式有哪些

税收协定针对股息、利息、特许权使用费（含租金）、财产收益等所得（以下称消极所得）设定了优惠条款，对于消极所得，《企业所得税法》第三条、第四条、第二十七条以及《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民取得来源于我国的股息、利息、特许权使用费、租金、财产收益，适用税率10%。

9.企业所得税有哪些减免优惠？

太多了。你可以看一下企业所得税法和条例，然后还有财政部、税务总局的文件。总体来说，有免税收入、减免应纳税所得额、加计扣除、加速折旧、抵免应纳税所得额、抵免应纳税额、减记收入等多种方式，对不同行业、不同地区也有不同的优惠政策，看你需要了解那些方面了。

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