免征个人所得税(一般纳税人企业所得税怎么征收)

1.个人取得的哪些补贴、津贴可以不计入工资、薪金所得的征税范围?

1、按照国务院规定发给的政府特殊津贴（指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴，并非泛指国务院批准发放的其他各项补贴、津贴）和国务院规定免税的补贴、津贴（目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴），免征个人所得税。

2、福利费，即由于某些特定事件或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难，企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的福利费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助，免征个人所得税。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入工资、薪金收入计征个人所得税：

①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

②从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、津贴；

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

3、抚恤金、救济金（指民政部门支付给个人的生活困难补助），免征个人所得税。

4、保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。

5、军人的转业费、复员费，免征个人所得税。

6、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费（指个人符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费）、退休费、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

7、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。

8、根据国家赔偿法的规定，国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

9、按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

①独生子女补贴；

②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

③托儿补助费；

④差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）。

10、按照（94）财税字第020号文件规定，下列所得，暂免征收个人所得税：

①个人举报、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金；

②个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；

③个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；

④达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

2.什么情况可以免征个人所得税

答：符合以下几类情况可以免征个人所得税（前提是：产权人是个人的情况）
1.非居住用户房无免征条件，必须缴交个人所得税，但可办理据实征收
2.居住用户：《房地产证》上的出征时间或《契税完税证》上的填发日期满五年即可免征；如纳税人有异议的可提供以下资料审核:
① 上手购买一手商品房的可提供《预售契约》，约定的交楼时间超过5年可免征。
② 房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准、收款收据注明的缴款时间或购房协议书的签署时间
③ 安居房可以《安居协议》上的签订时间为准（以前大多数安居协议没有注明时间，可到开发商出具入住证明）
④ 解困房直接可以免征
⑤ 继承、赠与取得的房产办理出售，提供上手房产证和继承、赠与公证书，只要上手房产证出证时间超过5年，可以免征。直系亲属赠与，可看上手证；非直系亲属赠与，只看今手证时间，只能到地税局办据实征收，不能核定征收。
⑥ 拆迁补偿（回迁）房可提供《拆迁补偿协议》以签订时间为准⑦ 分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据

3.怎样审请个人所得税免税

      个人所得税减免如何申请?

根据《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定:有下列情形之一的,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案:

(一)残疾、孤老人员和烈属的所得.

(二)因自然灾害遭受重大损失的. 国务院可以规定其他减税情形,报全国人民代表大会常务委员会备案.

符合规定享受减免税优惠的个人,应对照减免税政策和减免税项目,在发放个人工资薪金前,向财务处提交减免税申请及相关资料.

所需资料如下:

1、减免税申请报告(申请人签名).

2、《地方税务局减免税申请核准表》一式四份.

3、残疾的提供有效的残疾证.

4、营业执照和税务登记证副本原件及复印件(个体工商户、个人举办独资企业、合伙企业提供).

5、身份证原件及复印件.

6、劳动合同原件及复印件(工资薪金所得申请减免的提供).

4.什么是免征额?

起征点与免征额的区别如下：

1、概念不同 免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免征额的部分都不征税，仅就其余部分征税。 起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限，收入未达到起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。

2、两者的侧重点不同 起征点照顾的是低收入者，免征额则是对所有纳税人的照顾。同样的数额规定为起征点和规定为免征额，对那些收入在规定数额以下的人来说，似乎看不出有什么差别，但对于收入超过规定数额的纳税人而言，其影响就截然不同了。

3、应用的领域不同 起征点在增值税和营业税中的应用比较多，主要针对增值税和营业税中的个人。而免征额在个人所得税中的应用比较多，如工资、薪金所得的免征额2011年9月1日起为3500元，劳务报酬所得、稿酬所得或特权使用费所得为定额800元或定率为收入的百分之二十。

5.可以免税的个人收入有哪些？

按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三费一金”）可以免税。 财政部、国家税务总局下发的《关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税[2005]45号）明确规定：对在城镇房屋拆迁中，被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 目前，税收征管实践中执行相关的补偿性质免税规定还有：一是乡镇企业职工和农民的果树苗木被毁而取得的青苗补偿费，不缴个人所得税。二是个人向房地产公司预订商品房后，因房地产公司原因致使个人购买不成，房地产公司在返还购房定金的同时，按合同规定额外支付一笔违约金，定房者取得的该笔补偿性质的违约金，由于收入性质无法确认，故暂不确定为个人应税收入，不缴税。

6.符合什么条件可免征个人所得税？

符合以下几类情况可以免征个人所得税： 1、非居住用房无免征条件，必须缴交个人所得税； 2、居住用房：《房地产证》上的登记日期或《契税完税证》上的填发日期满五年即可免征; 如纳税人有异议的可提供以下资料审核： ①上手购买一手商品房的可提供《预售契约》以合同中交楼时间为准； ②房改房可提供《出售公有住房缴款明细表》以缴款日期为准； ③安居房可以《安居协议》上的签订时间为准； ④解困房可以《解困协议》上的签订时间为准； ⑤夫妻继承所得可以继承前的《房地产证》出证时间为准，子女继承则只能以继承后的《房地产证》出证时间为准； ⑥拆迁补偿（回迁）房可提供《拆迁补偿协议》以签订时间为准； ⑦分家析产、分割的房屋以析产、分割前的来源为依据。

7.什么情况下可以免征个税?

如果你说的是二手房交易，什么情况下可以免征个税，那么我的回答如下： 根据财税【2009】78号文件：个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题明确如下： 一、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税： （一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹； （二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的抚养人或者赡养人； （三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

8.哪些收入可以免征个人所得税

2、对个人按合理标准取得的境内外出差补贴免征个人所得税。但应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证(复印件)或企业安排出差的有关计划，由主管税务机关确认免税。3、对个人取得的探亲费免征个人所得税。但应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件)，由主管税务机关确认免税。4、个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。

9.工资个税减免政策

根据最新的个人所得税扣除办法，切实维护纳税人合法权益，工资个税减免政策主要指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

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