个人独资企业所得税(自然人独资交个税还是企业所得税)

1.个人独资企业所得税

企业按月（季）预缴个人所得税时，应先将截至本月（季）应纳税所得额换算成全年应纳税所得额，据此确定适用税率，再计算本月（季）应纳所得税额。计算公式为：全年应纳税所得额=截至本月（季）应纳税所得额÷本月月份数（本季季度数）×12（4）截至本月（季）应纳所得税额=[截至本月（季）应纳税所得额÷本月月份数（本季季度数）×12（4）×适用税率－速算扣除数]÷12（4）×本月月份数（本季季度数）本月（季）应纳所得税额=截至本月（季）应纳所得税额－截至上月（季）已纳所得税额其中，在计算1月份（1季度）的应纳所得税额时，截至上月（季）已纳所得税额为零。例：某个人独资的工业企业，该企业可准确核算收入额，但成本费用核算不清，主管税务机关核定其按应税所得率5%征收个人所得税，并按季申报缴纳。2003年取得一季度收入额为50,000元，二季度收入额为130,000元，三季度收入额为30,000元，四季度收入额为190,000元。该个人独资企业2003年每季度应缴纳个人所得税计算如下： 1、一季度折算全年应纳税所得额=50,000×5%÷1×4=10,000（元）查税率表，10,000元适用第二档，即税率为10%，速算扣除数为250元截至一季度应纳所得税额=（10,000×10%―250）÷4×1=187.50（元）一季度应申报缴纳个人所得税=187.50―0=187.50元 2、二季度折算全年应纳税所得税额=（50,000+130,000）×5%÷2×4=18,000（元）查税率表，18,000元适用第三档，即税率为20%，速算扣除数为1,250元截止二季度应纳所得税额=（18,000×20%―1,250）÷4×2=1,175（元）二季度应申报缴纳个人所得税=1,175―187.50=987.50（元） 3、三季度折算全年应纳税所得税额=（50,000+130,000+30,000）×5%÷3×4=14,000（元）查税率表，14,000元适用第三档，即税率为20%，速算扣除数为1,250元截止三季度应纳所得税额=（14,000×20%―1,250）÷4×3=1,162.50（元）三季度应缴纳个人所得税=1,162.50―（187.50+987.50）=―12.50元<0，因此，三季度实际申报缴纳个人所得税额为0元。 4、四季度全年应纳税所得额=（50,000+130,000+30,000+190,000）×5%÷4×4=20,000（元）查税率表，20,000元适用第三档，即税率为20%，速算扣除数为1,250元全年应纳所得税额=20,000×20%―1,250=2,750（元）四季度应申报缴纳个人所得税=2,750―（187.50+987.50+0）=1,575（元）

2.个人独资企业税率怎么计算

一般情况下，个人独资企业税率是根据营业额来计算的，一共有五个等级。
一、全年应纳税所得额没有超过15000元的税率为5%，也就是说一个独资企业，如果全年应纳税所得额在15000元以下的话，税率也只有5%。
二、如果全年应纳税所得额在15000元以上，但是在3万元以下的部分，税率是10%。
三、全年应纳税所得额在3万元以上，但是没有超过6万元的部分，就是要按照20%的税率来交税。
四、在6万元以上，但是没有超过10万元的应纳税所得额，税率为30%。
五、全年应纳税所得额在10万元以上的部分只要按照35%的税率来计算。
法律依据
《《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》》第四条个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每-纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

3.个人独资企业核定征收所得税税率是多少?怎么计算?

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。
有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税： (一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的； (二)企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； (三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下： 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或———＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)* 应税所得率

4.个人独资企业税收标准是怎样的?

根据规定个人独资企业税收标准如下:
1.个人独资企业适用承包承租经营所得的五级超额累计税率征收个人所得税，不缴纳企业所得税；
2.如果未办理一般纳税人认定，增值税票只能到税务局代开（代开税率为3%，实际税务局收取的税额是不到3%的）；如果通过一般纳税人认定那就需要安装增值税专用发票开票系统进行开票，当然，增值税票需要到税务局买。
3.小型企业税率降到3%，是指不符合一般纳税人认定标准的企业（即小规模纳税人），增值税征收率统一降为3%。对于一般纳税人而言，增值税由生产型转为消费型，即当期购进的固定资产进项税允许扣除，但是该项固定资产的价值必须不小于2000元。

5.个人独资企业个税税率表是怎样的

工资个税的计算公式为：应纳税额=（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数
个税免征额是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

6.个人独资企业应缴纳个人所得税怎么计算？

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修
改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方
法如下：

前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12

后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12

全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额

纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。

税率表到此网页找
http://baike.baidu.com/link?url=RSoIeEuOmxRIvOGjG2fSmtCXvtOaQM3R_UtGQF30idXqcc0rzm_mImI0J91MCFEjl9ZoZSXYvQkiCj0uibASK_

7.个人独资企业交什么税？

个人独资企业要交增值税、城建税、附加税、印花税、个人所得税，公司名下有房产的话，还有土地使用税、房产税。有车辆的话还有车船税等。

个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业形态。个人独资企业具有灵活经营的特点和优惠的税收政策，被越来越多的企业主青睐和注册使用。

个人独资企业要交增值税、城建税、附加税、印花税、个人所得税，公司名下有房产的话，还有土地使用税、房产税。有车辆的话还有车船税等。

个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息股息红利所得分两种计算方法。收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用50%-35%的五级超额累进税率。

8.个人独资企业个人所得税怎么交纳?

个人独资企业，适用五级超额累进税率。
1、应纳税所得额不超过5000元的，税率为5%；
2、超过5000-10000元部分，税率为10%；
3、超过10000-30000元部分，税率为20%；
4、超过30000-50000元部分，税率为30%；
5、超过50000元部分，税率为35%

其中的应纳税所得额，是指营业收入扣除成本费用后的余额，另扣除企业业主费用每月2000元，即每年24000元。

9.个人独资企业如何纳税

个人独资企业和普通公司的税种除了所得税（个人独资交的是个人所得税）不一样外，其余的都是一样的。比如本月开票103元（小规模纳税人）则：
借：银行存款103
贷：主营业务收入100
应交税费——应交增值税3
地税还有部分附加税，每个季度还要申报个人所得税，如果你公司是核定征收的，就按核定税率走，如果是查账征收的，就按利润交纳个人所纳税

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