2022企业所得税(2022企业所得税怎么征收几个点)

1.为了促进企业生产投资2019年增值税减税方面有哪些深化改革？

制造业是国民经济的基础产业，减税红利将通过价格机制，让更多行业受益。
3月27日，财政部副部长程丽华出席国新办吹风，介绍深化增值税改革等事宜。
程丽华表示，2019年更大规模减税降费是积极财政政策的头等大事，预计减税降费规模为2万亿元，其中减税占七成左右。2019年主要减税措施已经出台，今年减税政策出台早、落实快，普惠性减税、结构性减税并举。如果说年初出台的小微企业普惠性减税是开胃菜，增值税改革措施则是减税的主菜、硬菜。
3月20日，国务院常务会议明确增值税减税配套措施，决定延续部分已到期税收优惠政策并对扶贫捐赠和污染防治第三方企业给予税收优惠。
3月20日，财政部、国家税务总局、海关总署三部委联合下发《关于深化增值税改革有关政策的公告》。
程丽华表示，三部委印发的深化增值税改革办法，主要包括四方面内容：
1.降低增值税税率水平。
对于增值税一般纳税人，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
2.扩大进项税抵扣范围。
旅客运输服务纳入抵扣，不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。增加进项税，让减税惠及所有纳税人。
3.试行期末留抵退税。
按条件给予退还，增加企业现金流。
4.加计抵减。
对主营业务为邮政、电信、现代服务、生活服务纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减。
程丽华表示，制造业是经济发展的基础，也是深化增值税改革中受益最大的行业。
具体而言，随着营改增的推进， 纳入试点的行业逐渐增多，制造业享受了净减税的红利。从2018年5月1日，制造业等税率从17%降到16%，建筑业等税率从11%降到10%——这项政策2018年减税2700亿元，制造业减税945亿元，占比35%。
对于2019年4月1日深化增值税改革举措，制造业一样是受益最大的，具体包括：
1.今年4月1日改革，以制造业减税为重点，适用税率从16%降到13%，是税率下降幅度最大的行业之一。
2.扩大抵扣范围。制造业相关支出较大，受益尤为明显。
3.期末留抵税额。制造业占比最高，是受益最大的行业。
程丽华表示，增值税减税重点在制造业等实体经济，有利于减轻企业负担，企业拥有更多资源，可用于设备更新、研发投入等。此外，制造业是国民经济的基础产业，减税红利将通过价格机制，让更多行业受益。
除了年初小微企业普惠性减税政策，以及4月1日深化增值税改革，今年减税政策还将继续支持改善民生和打好三大攻坚战。
3月20日，国务院常务会议决定，一是延续2018年执行到期的对公共租赁住房、农村饮水安全工程建设运营、国产抗艾滋病病毒药品等的税收优惠政策。
二是从今年1月1日至2022年底，对企业用于国家扶贫开发重点县、集中连片特困地区县和建档立卡贫困村的扶贫捐赠支出，按规定在计算应纳税所得额时据实扣除；对符合条件的扶贫货物捐赠免征增值税。
三是从2019年1月1日至2021年底，对从事污染防治的第三方企业，减按15%税率征收企业所得税。

2.请研发单位的会计进，要实际操作的，不要理论。给现金报酬。谢谢。

俺来回答：
挺简单的核算问题，不需要现金了。之前俺做的算是商业会计，不是研发单位的会计，但核算万变不离基本规则，按照俺的理解给你解答一下。
你的问题涉及财务的两个业务，一个是会计核算，即账务处理；一个是汇算清缴，即企业所得税申报，主要是所得税的汇算清缴。
咱先说账务处理。
1.研发费用的资本化（进无形资产，这个你应该知道）其实并不适用你单位情况。首先你司的研发并未给你司增加远期盈利能力，其次，研发结果（包括可能形成的专利）是出售第三方的，单纯地增加你司无形资产不恰当。但形成专利的支出，申报专利的费用，又应进 无形资产 科目核算。
问题中表述的研发支出，属于无形资产下的二级科目，并不建议你司使用。因为研发是为客户研发，不是为你司研发，所以增加代售商品价值的核算还是采用存货比较合适。
建议，资本化的研发支出、费用，可借：存货—委托加工物资，个人认为这个科目比较准确；对于可形成专利的，可借：无形资产—专利技术或专利权。
依据，研发的产品，出售时即可结转相关的存货成本，带专利一起出让的，确认收入，税费，核减无形资产。这样比较符合你司的业务实质。
2.研发费用的费用化。个人认为如果一个研发周期较长，其产生的费用（和研发成本，如研发人员的薪酬，研发设备的折旧是有区别的）可以视费用金额的大小，即可进入当期损益，也可并入商品成本。入费用核算实质属于当期一次性核减未来收益，会影响当期的应纳税所得额，故需要谨慎，之前强调视费用金额的大小就是这个道理。
3.汇算清缴。既然研发费用进入本期损益了，当然就涉及所得税汇算清缴了。其实个人认为，研发费用全部进长期待摊费—某产品或某项目研发费效果更好，即还是资本化研发费。随着新产品研发成功，出售给客户，一次性摊销也罢，按照合同约定的出售期摊销也罢，比较符合权责发生制。
请楼主明确，需要楼主搞清的几个问题：
一是是否可有效区分研发的成本或费用，哪些应该资本化，哪些应该费用化，这是你做上述核算的基础；
二是研发产品是否自研发成功，出售给客户，你司是一次性卖给对方还是长期出售。一次性卖给对方，我上述的表述比较实用。如长期出售，个人认为研发支出应全部进无形资产，按照合同约定的销售期（几年合同即按总数月）定期摊销为好。即使合同期一年，你司就卖了一个产品给客户，也按12个月摊销。这个要明确。
基本就这意思。：）

3.年终奖需要计提福利费吗?

年终奖应计入薪金总额里，福利费扣除（计提）标准包含年终奖。

关于工资总额中是否包含年终奖，国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（ 国税函[2009]3号）是这样规定的：


《企业所得税法实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
从其表述看，很明显包含年终奖支出。

在以前实行《企业会计制度》时，每期末，应该按工资总额计提福利费。

《企业会计准则》出台后，特别是09年新《企业所得税法》实施后，实际会计核算工作中，不再计提福利费，改为按实际支出列支（计入成本费用）；在企业所得税汇算清缴时，按全年工资总额计算允许税前扣除金额，并就超过部分做纳税调整。



扩展资料：

2022年开始，我国将废止年终奖单独计税的政策，年终奖也将并入综合所得征收个人所得税。记者昨天获悉，市财政局与市税务局联合转发了财政部、税务总局“关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知”。
为落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
年终奖综合征税

4.2022年个税缴纳标准是什么？

个人所得税最新标准如下：1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%。

个人所得税一直都是大家十分关注的一个问题，2022个税最新标准：个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。

2022个税缴纳标准如下：

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

5.2022年砂石资源税税率?

一、各省砂石资源税税率(从量计价)

1、安徽：砂石资源税税率每立方米2元

2、甘肃：砂石资源税税率每立方米1元

3、广东：砂石资源税税率每立方米1.5元

4、海南：河砂资源税税率每立方米3元;海砂资源税税率每立方米3元

5、黑龙江：砂石资源税税率每立方米1元

6、湖南：砂石资源税税率每立方米1元

7、江苏：砂石资源税税率每立方米2元

8、江西：砂石资源税税率每立方米3元

9、宁夏：砂石资源税税率每立方米3元

10、山东：砂石资源税税率每立方米2元

11、山西：砂石资源税税率每立方米2.5元

12、四川：砂石资源税税率每立方米3元

13、云南：砂石资源税税率每立方米0.1元-5元

14、河南：河砂资源税税率每立方米2.5元，建筑石料资源税税率每立方米5元

15、辽宁：砂石资源税税率每立方米2元

16、浙江;砂石资源税税率每立方米5元

6.2022年个人退税申请流程?

工具原料个人所得税官方手机APP

账户登录。

打开手机APP，在个人中心登录自己的账户。

最近人多，登录会提示“服务器开小差...”，一直登，运气好就可以进入。

选择业务。

在我要办税或者常用业务里，点击“综合所得年度汇算”。

确认信息。

对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。

计算税款。

个人信息确认完成后，系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

提交申报。

如果有退税，不需要补交的话，提交“申请退税”。

选择银行卡。

最后，选择退税需要退回的银行卡，如果没有，则需要添加银行卡，跟微信支付宝绑定银行卡一样的操作

7.年终奖45000扣多少税

年终奖45000扣4290元税。 根据相关法律规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数； 居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

8.企业所得税的申报期限和纳税期限是多久

1、企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
2、按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内进行汇算清缴，多退少补。

9.双软认证： 申请双软认证时，有要求符合双软认证的质量管理体系。 请问：此体系和ISO有什么区别

双软认证和ISO没有关系，ISO9001是国际话的质量统一标准认证。双软认证是软件企业认证和软件产品认证的统一说法。这个双软认证是针对于企业优惠政策说的，比如被认定为软件企业后，从获利年度起，公司前两年免受企业所得税，后三年减半征收企业所得税。软件产品认证是针对月软件产品的增值税说的，对一般纳税人而言，软件产品在按照额定税率17%征收后对超过3%的部分实行即征即退政策。
软件企业认证的要求在于，公司的人员组成，财务状况，和质量管理体系没关系。

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