计提所得税分录(企业所得税费用扣除比例)

1.企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：
本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
分录三要素
一，记账方向（借方或贷方）
二，账户名称（会计科目）
三，金额 

分录种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。




扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 
（1）国有企业； 
（2）集体企业；
（3）私营企业； 
（4）联营企业； 
（5）股份制企业； 
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：会计分录-百度百科

2.计提所得税时，会计分录是什么？

原发布者:jingsong2046

计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

3.计提所得税分录？

你第一季度交的时候： 借：应交税金--所得税 30
贷：银行存款 30

第二季度计提（从你的表述来看，你第一季度光交税，没有计提。如果你计提了，那么第二季度再计提一个差额就可以了。）
借： 所得税 550
贷：应交税金--所得税 550

不管你分几次计提，总之，你做完账以后，利润表里的所得税那项应该是550，应交税金借方是30，贷方是550.

实务里你可以不计提所得税，在应交税金借方一直交就可以了，等到12月份计提一个全年的总数就行。

4.计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

如果涉及递递延所得税
借：所得税费用
递延所得税---资产
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

或
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
递延所得税---负债
借：本年利润
贷：所得税费用

5.计提个人所得税分录

计提：
借：管理费用
贷：应交税金－个人所得税

是错的,个税只能由个人承担,不能列为企业支出

计提：
借：应付职工薪酬
贷：应交税金－个人所得税
也是错的

正确
提取
dr: 管理费用等
cr 应付职工薪酬

实际发放工资和代缴个税
dr 应付职工薪酬
cr 应交税费-应交个人所得税
现金

6.关于所得税会计分录

借：所得税 8000
贷：应交税金-企业所得税 8000
借：应交税金-企业所得税 8000
贷：现金 8000

借：本年利润8000
贷：所得税8000

7.计提所得税的分录怎么写？

计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费－企业所得税
结转所得税：
借：本年利润
贷：所得税费
缴所得税时：
借：应交税费－企业所得税
贷：银行存款（现金）

8.计提个人所得税的分录应怎样做？

计提时　　借：管理费用　　
　　　　　　　贷：应付工资　
发放时　　借：应付工资　　　　　　　　　　　　应交税金-应交个人所得税

9.计提应缴所得税怎样做会计分录

计提应交所得税的会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税

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