递延所得税怎么算(递延所得税算出来是负数)

1.递延所得税资产和递延所得税负债该怎么算？

一、递延所得税资产和递延所得税负债确认范围
　　根据新《企业会计准则第18号——所得税》的规定,不确认递延所得税负债的应纳税暂时性差异的交易事项主要有三种情况：

　　一是商誉的初始确认；二是同时具有“不是企业合并交易，且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征的交易中产生的资产或负债；三是同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”条件的企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异。

　　同样道理，企业不确认递延所得税资产的交易主要有三种情况：

　　一是同时具备“该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征的交易中资产或负债的初始确认；二是不同时具备“暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额”的企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产；三是资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益的递延所得税资产。一句话，除了上述不能确认递延所得税资产的交易中的可抵扣暂时性差异外，只要有证据表明当前或未来很可能获得足够的应纳税所得额，可用来抵扣可抵扣暂时性差异的，都确认为递延所得税资产。

　　二、账户设置

　　根据新《企业会计准则第18号——所得税》准则第十条规定，企业对所得税进行会计处理时，应设置如下账户：

　　1、“应交税金——应交所得税”账户：核算企业应交未交所得税；

　　2、“所得税”账户：核算企业计入当期损益的所得税费用；

　　3、“递延所得税负债”账户：核算企业递延所得税负债的发生及转回；

　　4、“递延所得税资产”账户：核算企业递延所得税资产的发生及转回。

　　三、所得税会计处理改用资产负债表债务法

　　所得税的会计处理，我国原有关企业会计制度和法规中要求企业采用应付税款法、纳税影响会计法、递延法或债务法。新《企业会计准则第18号——所得税》准则则要求企业改用资产负债表债务法。

　　例如，甲公司2000年12月1日取得设备一项，账面价值包括买价、运杂费、保险费等为90万元。甲公司该台设备的账面价值和计税基础均为90万元，期末无残值。假设甲公司会计制度规定，按直线法折旧：会计折旧年限为5年；税法折旧年限为6年。2001年至2006年，各年均实现会计利润100万元，2001年至2004年，企业适用所得税税率为33%，2005年改为25%。有关会计处理如下：

　　第一种账务处理方法：

　　2001年年末，有关所得税会计处理：

　　（1）会计年折旧额=90/5=18（万元）

　　（2）税法年折旧额=90/6=15（万元）

　　（3）固定资产账面价值与计税基础之差产生的递延所得税资产=（75—72）×33%=0.99（万元）

　　（4）所得税费用=100×33%=33（万元）

　　（5）应交所得税=（100+3）×33%=33.99（万元）

2.递延税所得税贷方余额，是什么，怎么算，急需?

递延所得税的贷方余额表示递延所得税负债，反之，则代表递延所得税资产。递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

借：递延所得税资产贷：所得税费用或者 借：所得税费用贷：递延所得税负债在借方表示资产增加了，在贷方表示负债增加了，不能笼统说借贷方增加了。扩展资料:递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

3.递延所得税如何计算，初级会计职称考试

例1的分录应该是：

借： 所得税费用 15
贷：递延所得税资产 5
递延所得税负债 10
例2的分录应该是：
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 15
递延所得税负债 10
我觉得以上两个题都有问题。所得税费用中递延部份的公式，我的总结是：
=（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）-（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）=递延所得税负责发生额-递延所得资产发生额。
（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）>0时，记贷方，表示增加。
（递延所得税负责期末-递延所得税负责期初）<0时，记借方，表示转回。
（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）<0，记贷方，表示转回。
（递延所得税资产期末-递延所得税资产期初）>0，记借方，表示增加。

4.递延所得税如何计算啊

当资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
递延所得税负债
贷：应交税费--应交所得税
当资产的账面价值小于计税基础；负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费--应交所得税

5.递延所得税什么意思？怎么算？

递延所得税是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

6.递延所得税的核算和分录

你上面的公式不对，应该是：
递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）-（递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数）
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（递延所得税负债增加，发生额也可能在借方）
递延所得税资产（递延所得税资产减少，发生额也可能在借方）

7.递延所得税应交所得税怎么算

借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债
通常是以上做法，具体要看情况而定，公式：
所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产

8.递延所得税含义？怎么计算？

递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
注：递延所得税资产和递延所得税负债的发生额可能在借方

9.递延所得税该计算方法是什么呢？

由于按资产负债表债务法核算所得税费用，才涉及了递延所得税问题，38个准则之一《所得税》准则专门规定此部分内容，或者学习中级（及以上）会计实务所得税部分。

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