递延所得税资产减值(递延所得税资产减值准备一经计提不得转回)

1.资产减值准备的转回影响递延所得税资产吗

一些比较短期的减值或者跌价准备可以转回， 主要有存货跌价准备、坏账准备、可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、消耗性生物资产跌价准备、贷款减值准备、未担保余值减值准备、损余物资跌价准备、递延所得税资产减值准备、长期应收款——应收融资租赁款等。 一些长期的减值准备不可以转回， 主要有长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失实质属于长期股权投资，其发生的减值。

2.借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 借：递延所得税资产 贷：所得税费用， 这表示的什么意思

前者表示存货发生跌价，如存货成本价是100元，但可收回金额只有80元，说明存货发生了跌价，所以要计提存货跌价准备：
借：资产减值损失 20元
贷：存货跌价准备 20元
后者表示该减值损失是可抵扣的暂时性差异，在将来是可以抵扣的，故确认递延所得税资产，假设税率是25%，则递延所得税费用金额=20*25%=5元
借：递延所得税资产 5元
贷：所得税费用 5元

3.递延所得税资产减值

首先，这个预期，只是一个估计，因为谁也不知道你以后的情况会如何

一般来说，假如你公司一直来经营情况良好，那么，就按照这个势头来进行估计，你未来就有足够的所得税应纳税额来进行抵扣，税局也是据此来认定的

又假如，你公司年年亏本，那么，你就别想了，税局肯定不同意

反正就是预估，而且是用你近几年的经营情况来预估，只要不是太过离谱，那递延所得税资产减值还是可以的

4.递延所得税资产是抵减递延所得税负债吗？

简单的说，可抵扣暂时性差异就是本期百应交纳税款，以后可以抵减的，本期应纳税所得额要加上以后可抵扣暂时性差异形成的递延所得税，度应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法专规定以后期间需要交税的，本期可以减少交税金额。内部开发未形成无形资产的，加计扣除部分按税法规定以后年度不需要调整，所以本期直接减少应交属税费就可以了。

5.固定资产减值所产生的递延所得税资产什么时候可以进行抵扣所得税啊

固定资产减值所产生的递延所得税资产什么时候可以进行抵扣所得税啊——在固定资产减值损失真正实现的时候，即在处置固定资产的时候，以进行抵扣所得税。

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6.关于可供金融资产减值的递延所得税的处理

当可供金融资产发生减值时，确认递延所得税资产，应计入“所得税费用”，而且应该把之前公允价值变动时计入“资本公积-其他资本公积”的递延所得税资产转入“所得税费用”。
公允价值变动是指可供金融资产虽有小幅波动减值，但在可预计的将来可以恢复的情况。

7.可供出售金融资产减值时得递延所得税认定？

发生减值时肯定要对应所得税费用的，即把减值时发生的递延所得税资产记入所得税费用，还要把以前记入其他综合收益的递延所得税资产转入所得税费用

借：递延所得税资产
其他综合收益
贷：所得税费用

8.递延所得税资产按资产减值损失还是坏账准备计提

应该按照资产减值损失的发生额进行调整。

递延所得税资产的期末数应该与坏账准备的期末余额始终形成比例关系。

排除其他因素计提的递延所得税资产，递延所得税资产的期末数应该只是坏账准备的期末余额25%

9.递延所得税资产的增减分录怎么做

递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异。
1）增加时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
2）减少时：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产

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