递延所得税怎么计算(递延所得税计算公式)

1.这个递延所得税怎么算的，求教

递延所得税负债的确认除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。【归纳1】一般情况下，递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目有所得税费用、商誉、资本公积等科目。【归纳2】因企业合并产生的递延所得税资产或递延所得税负债对应的科目不是所得税费用，而是商誉。递延所得税负债的计量1.对于递延所得税负债，按照预期清偿该负债期间的适用税率计量。即递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间的所得税税率计量。2.无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，准则中规定递延所得税负债不要求折现。递延所得税资产的确认1.应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认递延所得税资产因为确认的递延所得税资产要在以后期间转回的，所以在确认时要考虑以后期间是否有足够的应纳税所得额用以抵扣转回的递延所得税资产。递延所得税资产的计量1.税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2.递延所得税资产的减值资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值（借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”）。递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值（借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”）。

2.怎么计提递延所得税?

　　递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。　　递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。　　如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

3.递延所得税如何计算啊

当资产的账面价值大于计税基础；负债的账面价值小于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，借：所得税费用
贷：递延所得税负债
应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
递延所得税负债
贷：应交税费--应交所得税
当资产的账面价值小于计税基础；负债的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费--应交所得税
转回时，借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费--应交所得税

4.递延所得税资产是怎么计算的

你好，关于上述的问题，解答如下, 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。通俗的说,就是以后期间算应纳税所得额的时候可以从会计利润里抵扣掉一部分金额的权利.比如一笔支出会计上现在已经确认为费用,进入会计利润了.但税法本期不让你确认为费用,以后期间才让你确认为费用.于是你就有了在未来期间抵扣的权利.产生了递延所得税资产.

5.怎样计算递延所得税？

当期所得税费用就是本期利润总额乘以税率
递延所得税费用是因各种差异造成的，比如计提坏账准备，税法不认，就需要按照计提数乘以税率计算递延所得税资产和递延所得税费用，两者是对应的：如计提200万元的坏账准备，则递延所得税资产和递延所得税费用都是200*25%=50万元，分录
借：递延所得税资产50
贷：递延所得税费用50（在电算化系统中，应为借方红数）

6.递延所得税什么意思？怎么算？

递延所得税是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润（利润总额，下同）与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。
递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）

7.递延所得税是什么？？入账的时候怎么计算

递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。公式：
递延所得税=（递延所得税负债期末余额—递延所得税负债期初余额）—（递延所得税资产期末余额—递延所得税资产期初余额）

8.递延所得税应交所得税怎么算

借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费-应交所得税
递延所得税负债
通常是以上做法，具体要看情况而定，公式：
所得税费用=应交税费+递延所得税负债-递延所得税资产

9.递延所得税含义？怎么计算？

递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
注：递延所得税资产和递延所得税负债的发生额可能在借方

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