计提本月所得税费用(企业所得税费用扣除比例)

1.企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：
本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
分录三要素
一，记账方向（借方或贷方）
二，账户名称（会计科目）
三，金额 

分录种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。




扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 
（1）国有企业； 
（2）集体企业；
（3）私营企业； 
（4）联营企业； 
（5）股份制企业； 
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：会计分录-百度百科

2.计提所得税时，会计分录是什么？

原发布者:jingsong2046

计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

3.如何计提所得税费用

比如收入100万，支出75万，那就是25万乘以25%。就行了。管它按月计提还是按年，题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了。年底结转一次。

计提：借：所得税 　贷：应交税费--应交所得税

结转时 借：本年利润 　贷：所得税

：应交税费--所得税 　贷：银行存款

就这些分录了，肯定对的，这是最基础的分录，所得税只要背出这3个分录就行了。我们老师是这么教的。

4.关于计提所得税会计分录

汇算清缴补缴所得税，涉及以前年度利润调整，分录不是这么简单的。
先做计提
借 以前年度利润调整
贷 应交税费-应交所得税
缴纳
借 应交税费-应交所得税
贷 银行存款
结转
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度利润调整
同时要调整本年资产负债表期初数应交税费和利润分配科目金额。

5.计提本月应纳所得税32000元,尚未支付

计提时
借：所得税费用32000
贷：应交税费--应交所得税32000
结转时
借：本年利润32000
贷：所得税费用32000
缴纳时
借：应交税费--应交所得税32000
贷：银行存款

6.本月企业所得税费用5000元。写会计分录

计提时：
借：所得税费用 5000
贷：应交税费-所得税 5000
支付时
借：应交税费-所得税 5000
贷：银行存款 5000

7.公司企业所得税为查账征收,税率为25%,请计提本月该公司的企业所得税并写出会计分录

答：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税；支付时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 结转损益时，借：本年利润 贷：所得税费用

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