个人所得税全年(个人所得税全年一次性奖金计算方法)

1.年终奖个人所得税怎么计算

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。 一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。 例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。 赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元 赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算： 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 赵某年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。 赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。 二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。 例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。 钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。 钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。 钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。 22500除以12个月，即：22500/12=1875元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 钱某年终奖24000应缴纳个人所得税： (24000-1500)*10%-105=2145元。 钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。 三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。 2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。 3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。 例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作， 如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000，年终奖24000，其它无收入，虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资部分应缴纳个人所得税45，年终奖部分也是除12找税率，应缴纳个税2295元。 房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处理同例一。 四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。 国税发[2005]9号文件规定：“在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次”。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金，纳税人在自行申报时，不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税，享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。 例四：李某2013年1月工资5000，取得本企业发放的年终奖24000元，另取得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。 李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元， 再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105. 李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税： 24000*10%-105=2295元。 李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。 李某在本企业取得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。 年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

2.个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税

如何缴纳个人所得税
　　一、工资薪金个人所得税的计税依据是应发工资还是按照减掉其他失业保险等后的实发工资数来计算个人所得税？
　　答：企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取，并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，城镇企业事业单位及其职工个人按照《失业保险条例》规定的比例，实际缴付的失业保险费，均不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。故工资薪金所得个人所得税应按扣除以上几项后的实发工资计算个人所得税。
　　二、当月取得数月奖金，如何计算缴纳个人所得税？
　　答：按照有关税收政策规定，个人一次取得数月奖金在计算个人所得税时，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对一次性奖金原则上不再减除费用，将奖金全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。如果取得奖金当月的工资、薪金所得达不到扣除标准，则可将奖金收入减除“当月工资与扣除标准的差额”后的余额作为应纳税所得额并据此按适用税率计算应纳税款。
　　三、个人所得税缴纳的范围？
　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
　　四、稿酬收入怎样征收个人所得税？
　　答:按照有关规定，稿酬所得按20%的比例税率征收个人所得税，并按应纳税额减征30%。每次稿酬收入在4000元以下的，扣除800元的费用；在4000以上的，扣除20%的费用。
　　五、对公司聘请的独立董事所取得的董事津贴如何核算个人所得税？
　　答：按照现有政策规定，个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，应按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。
　　六、企业发放给职工个人的年金是否应缴纳个人所得税？
　　答：根据有关税收政策规定，企业发放给职工的年薪应并入职工“工资、薪金”所得，按税法规定征收个人所得税。
　　七、清凉饮料费和烤火费要征个人所得税吗？
　　答：按照有关税收政策规定，应纳个人所得税的工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此清凉饮料费和烤火费应并入领取当月的工资、薪金一并征收个人所得税。

3.全年一次性奖金应怎么计算个人所得税

如果当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：
　　应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
　　其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。
　　个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：
　　工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
　　比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

4.关于全年个人缴税的问题~

年终奖是按照单独一个月工资计算的 你的年终奖可能很高 所以最后一个月的税很高

特别规定：根据国税发[2005]9号文的规定，按照新方法计算个人所得税的一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。而且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只能采用一次。另外，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，包括：半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

要想更清楚 请告诉具体数据

5.个人所得税上缴：全年一次性资金的计算

《个人所得税法》对全年一次奖金就是这样规定的。
发放当月有工资如果达不到费用扣除标准，要将差额扣除，然后再确定税率和速算扣除数，
此人12月份工资为1200元，没有达到1600元的扣除标准，所以要将差额400元从全年奖金中扣除，再除以12，以商数确定适用税率和速算扣除数。
有计算所得税额时，是同样的道理。

6.新个人所得税全年一次性奖金的税收陷井范围

年终奖陷井范围在18000、54000、108000、420000、660000、960000

其原因就是，该数 / 12以后 的对应的 速算扣除数，11个速算扣除数被收走。造成上一档的税后小于本档的税后。

这几个数加1元，税后就会小于这几个数的税后。

7.求全年所得和个人所得税

年应交个人所得税=（四项收入-60000-五险一金-专项扣除金额）*适用税率-速算扣除数-已代扣个人所得税

8.全年收入怎么计算个人所得税

全年工资除以12个月就是月平均工资来套用适用税率，应纳税所得额就只能按照一次性领取的全额来计算了。

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