计提本月所得税(企业所得税费用扣除比例)

1.计提所得税时，会计分录是什么？

原发布者:jingsong2046

计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

2.计提所得税分录？

你第一季度交的时候： 借：应交税金--所得税 30
贷：银行存款 30

第二季度计提（从你的表述来看，你第一季度光交税，没有计提。如果你计提了，那么第二季度再计提一个差额就可以了。）
借： 所得税 550
贷：应交税金--所得税 550

不管你分几次计提，总之，你做完账以后，利润表里的所得税那项应该是550，应交税金借方是30，贷方是550.

实务里你可以不计提所得税，在应交税金借方一直交就可以了，等到12月份计提一个全年的总数就行。

3.计提当月税收如何做分录

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1、提增值税的附税：
借：营业税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其它应交款---教育费附加
2、计提房产土地税
借：管理费用
贷：应交税金

4.如何计提所得税费用

到6月份统一计提，按本年全年利润（即弥补前几个月亏损后的利润总额）*25%计提。

如果是小型微利企业，按本年全年利润（即弥补前几个月亏损后的利润总额）*20%计提。

在预交所得税的月份计提，5月份不预交就不用提。

5.计提本月个人所得税会计分录

发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税

上交给税务机关后
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款（库存现金）

6.企业所得税上个月多计提本月该如何处置

07年提的所得税，不能和08年的一起算，你1月份无法交，可以汇算清缴时一起交就可以了。
08年1月的，和08年度的一起算,你不要冲回就没有问题了

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