个人所得税要不要计提(计提本月个人所得税会计分录)

1.关于发工资时，计提个税的问题

新企业会计准则，关于应付职工薪酬的会计处理：例：工资总额50万元，其中：个人承担保险2万元、住房公积金1万元，个税2万元，实发工资45万元；公司承担保险5万元、住房公积金1万元，做计提工资、发放工资、交保险和个税时的会计分录。
1、计提工资：
借：相关科目（生产成本、制造费用、管理费用、销售费用，）500,000
相关科目 50,000
相关科目 10,000
贷：应付职工薪酬－工资 500,000，
应付职工薪酬－社会保险费 50,000，
应付职工薪酬－住房公积金 10,000，
2、发放工资：
借：应付职工薪酬－工资 500,000，
贷：银行存款 450,000，
其他应付款－代扣代缴社会保险费 20,000，
其他应付款－代扣代缴住房公积金 10,000，
应交税费－应交个人所得税 20,000，
3、交纳各项税费：
借：应付职工薪酬－社会保险费 50,000，
应付职工薪酬－住房公积金 10,000，
其他应付款－代扣代缴社会保险费20,000，
其他应付款－代扣代缴住房公积金 10,000，
应交税费－应交个人所得税 20,000，
贷：银行存款 110,000。

2.计提工资时一定要同时计提个税吗

需要计提。代扣的个税是根据计提的工资计算的。
）计提工资时：
借：管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资10000
贷：应付职工薪酬--工资 10000

（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金

（3）交纳社保个税时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司）
借：其他应付款--社保（个人）
贷：应交税费--个人所得税
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款

3.所得税必须要计提吗?我没有提直接交了,那么到年底怎么结转,还要补上提吗

按道理说是应该计提的。计提会计分录是：
借：所得税
贷：应交税金-所得税

借：本年利润
贷：所得税

会计法没有强制规定 企业会计处理与税务部门完全保持一致。而且所得税一般也就是年终计提一下的，如果你年终的当月没有计提，而目前已经转入下一年度了，留个余额算了吧
也就是说，在你交纳的时候

借：应交税金-所得税
贷：银行存款
这样，应交税金-所得税 有个余额 在借方

但 所得税 这个科目可别留余额哦，这个要是有余额，那就是你的会计水平的问题了
是不可原谅的，呵呵。希望对你有用

4.关于个税的计提以及做账的问题

个税采用的代扣代缴方式，因此个税入账方法：
　　借：应付职工薪酬
　　贷：应交税费-个人所得税

　　个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
　　中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
　　个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

5.申报个人所得税是申报计提的还是申报发放的

次月申报缴纳上个月的工资
根据《中华人民共和国个人所得税2113法》
第九条：扣缴义5261务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申4102报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在1653次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行回按年计算、分月预缴的方式计征，具答体办法由国务院规定。
即便不超过3500，也要做全员全额明细申报

6.个人所得税要预提吗

个人所得税，是个人实得工资的时候才需缴纳的。 计提工资，如果能准确到每个人的应发工资及扣除金额，也可以计提个所税，不过在实务操作中，一般不主张计提而是在实际发放的时候再代扣。 再说，代扣的税金，按规定是月初要缴纳的，而实际上企业并没有收到这笔款项，只是计提而已。如果个人实际工资与计提的有差异，那么个所税肯定也不同，计提的要是交上去了，麻烦不？

7.之前一直零申报，后来个税报了2500，已经三个月，但没有计提和发放工资，现在怎么处理？

答:之前零申报，现在个税报了2500，需要做计提工资和发放工资的分录，要与申报数据一致。
会计分录:
计提时
借:管理费用（销售费用）——职工薪酬
贷:应付职工薪酬——工资
支付时
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金（银行存款）

8.个人所得税是在计提工资时提，还是在付工资时提？

应当是在付工资后提,个人所得税是企业代扣代交的,上交所得税是职工工资收入的一部分,企业如果没有支付职工工资，职工没有收入,就不可能交所得税,税款有时间限制,过期不交要税务要处罚的.

9.交个税要计提吗？那一系列过程怎么做分录？谢谢

可以计提，计提时 借 其他应收款－个人所得税 贷 应交税金－个人所得税 缴纳时 借 应交税金－个人所得税 贷 银行存款 在发放工资时扣回 借 应付工资 贷 其他应收款－个人所得税

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