科技型中小企业所得税(科技型中小企业所得税弥补亏损)

1.企业交税怎么交啊？科技型小企业

一、网上申报的优势（一）足不出户实现申报和纳税。纳税人使用网上申报系统，通过互联网填报申报信息和实现税款缴纳，避免风吹日晒雨淋、避免舟车劳顿，极大地节约税成本。（二）时间上更加方便。纳税人使用网上申报系统，实现每月申报期内24小时都可以申报纳税，不受税务机关上下班时间限制，更有利于纳税人根据自身实际情况灵活安排税时间。（三）更加高效便捷。与上门申报相比，网上申报不需要排队等候；与电话申报相比，网上申报一方面不受电话最大接通线路容量限制，另一方面操作界面更为清晰直观，不容易操作出错。二、网上申报的开通及使用方法（一）开通方法登陆国家税务局网站，通过“网上税”栏目进入，点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目，然后点击“提交”。提交成功后，打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。（二）使用方法权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站，进入“网上税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号，密码是纳税人注册时自行设定的密码）。点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期，点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功，用户即完成了本次申报的全部操作。接下来，纳税人可以点击“打印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳，具体步骤如下：进入“网上缴税”页面后，显示企业当前待处理税款列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行，点击“清缴税款”按钮，系统将自动扣缴税款。系统提示缴税成功，用户即完成了本次税款缴纳的全部操作。三、注意事项（一）纳税人上期月份没有申报，或当期逾期申报的，不允许进行网上申报，纳税人应到主管国税分局税服务厅处理。（二）纳税人网上申报纳税前，应确保缴税帐户有足够余额。因帐户余额不足而导致扣款不成功，纳税人应及时补足银行存款，从[申报征收]首页直接进入[网上缴税]页面进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，纳税人应记录出错原因，及时通知主管国税分局。（三）纳税人应在纳税申报当期结束前进行网上缴税。逾期缴纳税款的，系统自动按征管法规定按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（四）使用网上报税的纳税人缴税成功后，纳税人到银行打印电子缴税凭证，作为缴纳税款的会计核算凭证（操作与电话申报一样）。（五）进行网上申报的纳税人，应通过网上申报系统的申报表查询功能用A4纸打印纳税申报表，连同财务报表一式一份按规定依次按月装订，1月、7月报送到主管国税分局税服务厅申报窗口。（六）网上申报纳税不适用于采用“定期定额”征税的小规模纳税人。目前系统还不能处理含免税的小规模纳税人申报（待系统修改后再令行通知）。同时纳税人暂时不可以通过网上进行所得税的申报。（七）网上申报成功没缴税或申报成功并已缴税后发现数据有错的，必须携带完整准确的纳税申报表到主管国税分局前台进行处理。

2.小微和科技企业有优惠政策吗？

7月13日，财政部、国家税务总局联合发布两个文件，分别明确进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围、延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限，支持小型微利企业发展，贯彻落实创新驱动发展战略。
两部门规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。



据介绍，中小企业占全部企业总数的90%以上，而小微企业是中小企业的主要组成部分。鼓励小型微利企业发展，对激发市场活力和社会创造力、推动经济发展、促进社会就业等方面具有积极作用。小微企业税收优惠政策成为国家支持小微企业发展的重要手段之一，产生了积极的经济和社会效应。
我国自2010年1月1日，对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。此后5次上调减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额的上限，由3万元逐步提高至50万元。
“两部门此次将适用于小微企业所得减半按20%税率征收企业所得税的范围，由原来的年应纳税所得额50万元的上限调整为100万元的上限，力度非常大，意味着有更多的小微企业从2018年开始其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际上税率为10%。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长、教授李旭红说。
为支持高新技术企业和科技型中小企业发展，两部门就高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策进行了规定。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。



按照现行规定，企业超过5年的亏损无法结转弥补。企业享受研发费用加计扣除、研发设备加速折旧等政策，将加大企业的所得税扣除金额，5年的亏损弥补时间限制可能使相关企业的亏损无法得到足额扣除。
“新政策考虑到科技企业的生命周期特点，鼓励其可持续性加大投入研发，即使前期由于研发支出的扩大发生了亏损，由于结转亏损的期限长达10年，该项成本未来依然有可能税前扣除。”李旭红解释，根据新政策的规定，高新技术企业和科技型中小企业发生亏损的次年开始连续10年，即使获得了利润也不需全额征税，仅需就扣减亏损后所产生的正的所得额部分缴税，大大降低了企业的税收负担，有利于其可持续经营。
“两项税收优惠政策利好小微企业及高新技术企业的发展，对于促进我国的就业、经济发展和科技研发，具有重要意义。”李旭红表示。

3.科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除怎么计算

可参考《财政部税务总局
科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号)规定：

“一、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

二、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径按照《财政部国家税务总局
科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定执行。”

2.根据《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第18号)规定：

“一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

……

六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。”

4.科技类公司如何纳税

地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
　　（1）每月7号前，申报个人所得税。
　　（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
　　（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。
　　（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
　　（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
　　（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
　　（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
　　国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
　　（1）每月15号前申报增值税。
　　（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
　　（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。

5.陕西省科技型中小企业申请条件?

认定需要的条件：

一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

六、符合"一"到“四”四项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；

3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

6.科技有限公司属于什么性质?

科技有限公司属于IT技术服务行业，科技创新类的，企业所得税税率为25%。 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 ： 企业所得税的税率为25%。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 ： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

科技发展有限公司公司企业性质：第一种是由国家出资成立的企业属国营或公有制企业；第二种是按出资比例成立的企业属合资企业；第三种是由民间组织出资成立的企业属民营企业。

7.2018年汇算2017年度所得税时没有享受科技型中小企业研发费加计75%，请问今年可以追溯享受吗？

国家税务总局于2017年五月又发布了财税〔2017〕34号《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》，其中明确指出：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

8.科技型中小企业怎么办理六项减税政策试点的优惠备案手续？

按照《评价办法》的规定，省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业登记编号。为简化备案报送资料，科技型中小企业按照国家税务总局公告2015年第76号规定办理备案时，将科技型中小企业的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次即可，不需另外向税务机关报送证明材料。

9.什么是“科技有限公司”?其公司的性质是什么?

科技有限公司属于IT技术服务行业，科技创新类的，企业所得税税率为25%。 《中华人民共和国企业所得税法》第四条 ： 企业所得税的税率为25%。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条 ： 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

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