个人所得税年金(个人所得税年金是什么意思)

1.您好，关于企业年金个人所得税计算方法有哪些?

一、企业年金的概念　　企业年金是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。　　《企业年金试行办法》第七条规定：企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。　　《企业年金试行办法》第八条规定：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。　　《企业年金试行办法》第九条规定：企业年金基金由下列各项组成：（1）企业缴费；（2）职工个人缴费；（3）企业年金基金投资运营收益。　　需要注意的是，对个人取得规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税。    
二、企业年金的税法规定：　　
1、《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）规定：　　（1）企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。　　（2）企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。　　对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。　　（3）对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。具体计算公式如下：　　应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）　　参加年金计划的个人在办理退税时，应持居民身份证、企业以前月度申报的含有个人明细信息的《年金企业缴费扣缴个人所得税报告表》复印件、解缴税款的《税收缴款书》复印件等资料，以及由企业出具的个人实际可领取的年金企业缴费额与已缴纳税款的年金企业缴费额的差额证明，向主管税务机关申报，经主管税务机关核实后，予以退税。    
2、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）第一条规定：　　（1）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。　　（2）个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。　　
三、企业年金个人所得税计算方法：　　
1、个人当月工资、薪金所得超过个人所得税费用扣除标准　　【例1】李某6月份工资4700元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为3850元，个人实际缴纳年金350元，李某当月实际领取工资3500元。企业当月为李某缴纳一个季度的年金900元。　　李某虽然当月实际领取工资为3500元，但个人实际缴纳的350元年金部分不能税前扣除，其当月扣除必要费用前的应纳税所得额应为3850元（3500元+350元），需计入到李某当月的工资、薪金中计算缴纳个人所得税。按季度缴纳的年金900元，在计税时不得还原至所属月份，均作为6月份的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。　　李某6月份实际应缴纳的个人所得税为：（3850-3500）×3% +900×3%=37.5（元）。 　　
2、个人当月工资、薪金所得低于个人所得税费用扣除标准　　（1）当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准　　【例2】赵某6月份工资3600元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为3100元，个人实际缴纳年金200元，赵某当月领取工资2900元。赵某所在企业当月为其缴纳年金200元。 　　赵某扣除必要费用前的其当月应纳税所得额应为3100元（2900元+200元），而赵某所在企业当月为其缴纳年金200元，当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和3300元，未超过个人所得税费用扣除标准3500元的，不征收个人所得税，则赵某6月份无需缴纳个人所得税。　　（2）当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和超过个人所得税费用扣除标准　　【例3】钱某6月份工资4000元，扣除个人实际缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金后余额为3400元，个人实际缴纳年金200元，钱某当月领取工资3200元。钱某所在企业当月为其缴纳年金200元。 　　钱某扣除必要费用前的其当月应纳税所得额应为3400元（3200元+200元）。而钱某所在企业当月为其缴纳年金200元，职工月工资收入低于费用扣除标准，但当月个人工资、薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和3600元，超过费用扣除标准3500元，其超过部分按规定缴纳个人所得税，则钱某6月份实际应缴纳个人所得税应为：（3400+200-3500）×3%=3（元）。　　
3、因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税退还的计算　　【例4】孙某年金已纳税企业缴费的累计额6000元，钱某实际领取企业缴费4000元，因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分2000元，企业缴费已缴纳个人所得税180元，则应退税款=企业缴费已纳税款×（1－实际领取企业缴费／已纳税企业缴费的累计额）=180×（1－4000／6000）=60（元）。

2.企业缴纳的企业年金，如何扣交个人所得税?

企业年金是补充养老保险的一种主要形式，对其征税在个人所得税政策上是明确的。财政部、国家税务总局《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔〕10号)规定：企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。也就是说根据个人所得税法及其实施条例和相关规定，除符合国家有关规定实际缴付(包括单位、个人)的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金外，其他补充保险和商业保险以及超标准的基本保险均应征收个人所得税。《财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》(财税94号)：为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

3.平安年金如何提取?

1，职工在达到我们中国相关法律规定的退休年龄的时候，就可以在本人企业年金账户当中一次或者是定期地领取企业年金，职工没有达到国家规定的退休年龄，不能够在个人账户当中提前提取资金，出境定居人员的个人账户资金，可以根据本人的要求一次的支付给本人。

2，职工变动工作单位的时候企业年金个人账户资金可以随同转移，职工升学参军失业期间或者是新就业单位没有实行企业年金制度，其企业年金个人账户可以有原来的管理机构继续管理。

3，职工或者是退休人员在死亡之后，企业年金个人账户的余额由指定的受益人或者是法定的继承人一次性的领取。

4，企业年金的提取方式在员工到达法定退休年龄的时候，职工可以一次或者是分期领取，职工出国定居的时候也可以一次的领取，职工因病丧失劳动能力可以一次性或者是分期领取企业年金。

5，企业年金企业缴费部分进入到职工个人账户的时候，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和，没有超过个人所得税费用扣除标准，就不会征收个人所得税。

6，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。

4.企业年金计算方法和标准?

一、企业年金怎么计算

1.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

2.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分：

按月缴纳企业缴费的视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按规定缴纳个人所得税。

应纳税额=年金的企业缴费×适用税率-速算扣除数

二、企业年金

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。