个人所得税的概念及特征(个人所得税的非居民纳税人的概念)

1.个人所得税的特点有哪些

个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，我国个人所得税主要有以下特点：

（一）实行分类征收
世界各国的个人所得税制大体可分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。这三种税制各有所长，各国可根据本国具体情况选择、运用。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类，分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。实行分类课征制度，可以广泛采用源泉扣缴办法，加强源泉控管，简化纳税手续，方便征纳双方。同时，还可以对不同所得实行不同的征税方法，便于体现国家的政策。

（二）累进税率与比例税率并用
分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。比例税率计算简便。便于实行源泉扣缴；累进税率可以合理调节收入分配，体现公平。我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点。将这两种形式的税率综合运用于个人所得税制。其中，对工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，采用累进税率，实行量能负担。对劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率，实行等比负担。

（三）费用扣除额较宽
各国的个人所得税均有费用扣除的规定。只是扣除的方法及额度不尽相同。我国本着费用扣除从宽、从简的原则。采用费用定额扣除和定率扣除两种方法。对工资、薪金所得，每月减除费用1600元（2006年1月1目前，减除费用为800元）；对劳务报酬等所得。每次收入不超过4000元的减除800元；每次收入4000元以上的减除20%的费用。按照这样的标准减除费用。实际上等于对绝大多数的工资、薪金所得予以免税或只征很少的税款，也使得提供一般劳务、取得中低劳务报酬所得的个人大多不用负担个人所得税。

（四）计算简便
我国个人所得税的费用扣除采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦；各种所得项目实行分类计算，并且具有明确的费用扣除规定，费用扣除项目及方法易于掌握，计算比较简单，符合税制简便原则。

（五）采取课源制和申报制两种征纳方法
我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。对凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的，均由扣缴义务人履行代扣代缴义务；对于没有扣缴义务人的，以及个人在两处以上取得工资、薪金所得的，由纳税人自行申报纳税。此外，对其他不便于扣缴税款的，亦规定由纳税人自行申报纳税。

2.个人所得税的特点是？

个人所得税的特点

　　(一)实行分类征收

　　世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。

　　我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。

　　(二)累进税率与比例的税率并用

　　比例税率对个人收入的影响不大，而累进税率有平衡贫富差异悬殊的作用，更有利于合理调节收入。

　　我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率运用于个人所得税制。适用累进税率的税目包括：工资薪金所得;个体工商户生产经营所得;个人独资企业和合伙企业生产经营所得;承租、承包经营所得。而对于劳务报酬、稿酬等其他所得，采用比例税率。

　　(三)费用扣除额较宽

　　对工资、薪金所得，每月减除费用1600元(2006年1月1日前，减除费用为800元;自2008年3月1日起每月扣除费用2000元);

　　对劳务报酬等所得，每次收入不超过4000元的减除800元，每次收入4000元以上的减除20%的费用。

　　(四)计算简便

　　用应税所得的收入减去允许扣除的，剩下的部分作为所得额，乘以规定的税率。

　　(五)采取课源制和申报制两种征税方法

　　课源制，支付单位来代扣代缴税款;申报制，有一些个人所得的项目要自行申报纳税。

3.个人所得税税率的特点，并分析个人所得税的作用

特点
1. 实行分类所得税制。
世界各国的个人所得税制大体可分为三种类型：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划分为11类。

2. 税率、费用扣除标准和计税时间多样化。
11类所得，分别适用不同的费用扣除标准和不同的税率及优惠办法；在计税时间上，分别规定按次、按月或按年计征、分期预缴、年终汇算清缴等多种办法。
3. 计算比较简单。
工资薪金所得统一规定扣除费用3500元，其他一些所得按定额扣除800元或定率扣除20%的方法计算，较企业所得税费用扣除计算简单。
4. 采取扣缴制和申报制两种征收办法。
对凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的，实行代扣代缴方式；对于个人在两处以上取得工资、薪金所得等规定的情形，由纳税人自行申报纳税。
作用
1. 有利于维护国家税收主权。
按照国际惯例，对外籍人员在我国取得所得的，也要征收个人所得税，维护了我国的国家税收主权。
2. 有利于调节居民收入，达到共同富裕。
个人所得税是对收入较高的人群征收，调节居民收入。
3. 有利于扩大对外开放。
个人所得税对外籍人员确定附加减除费用，体现了对来华工作的外籍人员的税收优惠，增强了我国涉外税收的吸引力，有利于进一步扩大对外开放。
4. 有利于增强我国公民的纳税意识。
我国普遍存在着公民纳税意识淡薄的问题，通过征收个人所得税，可以增强公民自觉纳税和依法纳税的意识。

4.什么是个人所得税？

个人所得税要根据所得的形式来缴税
工资、薪金所得计算公式：
应纳税额＝（每月收入额 - 800元）× 适用税率 - 速算扣除数

适用税率：
5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得计算公式：
年应纳税额＝（纳税年度收入总额 - （成本＋费用＋损失））× 适用税率 - 速算扣除数
适用税率：
5%至35%的五级超额累进税率
对企事业单位的承包经营、承租经营所得计算公式：
年应纳税额＝（纳税年度收入总额 - （成本＋费用＋损失））× 适用税率 - 速算扣除数

适用税率：
5%至35%的五级超额累进税率

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得计算公式：
每次收入不超过4000元的，应纳税额＝（每次收入额－800元）×20%；
每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额 ×（1－20%）×20%；
^^ 稿酬所得，按上述公式计算后应减征30%
^^ 劳务报酬所得一次收入超过20000元的可以实行加成征收
财产转让所得计算公式：
应纳税额＝（转让财产收入额－财产原值－合理费用）× 20%
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得计算公式：
应纳税额＝每次收入额 × 20%

5.个税的概念是啥

应该是指个人所得税 个人所得税（individval income tax)是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。 个人所得税征收范围： 包括工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。 中国个人所得税属于分项税制，课税对象包括六类个人所得： 1、工资、薪金所得。 2、劳务报酬所得。 3、财产租赁所得。 4、特许权使用费所得。 5、利息、股息、红利所得。 6、经财政部确定征税的其他所得。

6.简述我国现行个人所得税的特点有那些

1. 实行分类征收：世界各国的个人所得税制大体分为三种类型：①分类所得税制、②综合所得税制和③混合所得税制。我国现行个人所得税采用的是分类所得税制。
2. 超额累进税率与比例税率并用

分类所得税制一般采用比例税率，综合所得税制通常采用累进税率。
我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同性质和特点，将这两种形式的税率运用于个人所得税制。
3. 费用扣除额较宽

4. 计算简便
5. 采取课源制和申报制两种征税方法。
“我国个人所得税是以个人作为纳税单位，不实行家庭（夫妻联合）申报纳税”

7.3、 简述我国个人所得税的基本特征和改革方向是什么

下列个人所得应缴纳个人所得税：
工资、薪金所得；
个体工商户的生产、经营所得；
对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
劳务报酬所得；
稿酬所得；
特许权使用费所得；
利息股息红利所得；
财产租赁所得；
财产转让所得；
偶然所得；
经国务院财政部门确定征税的其他所得。

8.个人所得税的显著特点是什么

1、实行分类征收； 2、累进税率与比例税率并用； 3、费用扣除额较宽； 4、计算简便； 5、采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。

9.个人所得税的显著特点是什么？

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1、实行分类征收；2、累进税率与比例税率并用；3、费用扣除额较宽；4、计算简便；5、采用源泉扣缴和自行申报两种征收方法。

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