2022企业所得税计算器(企业所得税优惠政策最新2022)

1.企业所得税计算

该企业会计报表利润总额为：4500-3200-80+200-900-500-170-60= -210万元

纳税调整事项：

1、广告费不超过收入的2%可以税前扣除。不能扣除部分为：600-4500*2%=510万元

2、业务宣传费不超过收入的0.5%可以税前扣除。不能扣除部分为：130-4500*0.5%=107.5万元

3、业务招待费按不超过收入的0.5%和招待费60%两者熟抵准予税前扣除，4500*0.5%=22.5万元，25*60%=15万元，因此招待费税前扣除标准为15万元，不能扣除部分为：25-15=10万元

4、企业技术开发费已形成了无形资产，故可全额在税前扣除，如果没有完成新技术开发，只能扣除50%。

5、向非金融机构借款利息不得超过银行同期贷款利息，不能扣除部分为：70*（12%-8%）=2.8万元。

6、公益性捐赠可以税前扣除，罚款则不能税前扣除，不能扣除部分为：10+2=12万元

经调整后应纳税所得额为：-210+510+107.5+10+2.8+12=432.3万元

应纳所得税额为：432.3*25%=108.075万元

应退所得税额为：260-107.075=151.925万元

2.企业所得税计算

无形资产应纳税暂时性差异=0.

由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。

“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：

在确认无形资产时的分录是：

借：无形资产，

贷：研发支出-资本化支出

在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额。

3.企业所得税计算

会计利润=9700-3600-110-132-15=5843元.

(1)不征税收入不用缴纳企业所得税,所以应该调减320万元.

(2)业务招待费规定的限额.  110*60%=66   扣除限制   9700*0.005=48.5.所以只能调增48.5万元.

(3)税收的罚款不可以扣除.所以应当调增10万元.

不知道怎么得出来6114.5万元的

4.企业所得税计算

该年应纳税所得额=120+6=126万元。

通过民政部门捐赠的14万元可以税前列支，因为没有超过会计利润的12%；自行直接捐赠的6万元不能税前扣除，应调增应纳税所得额。

直接捐赠的6万元不包括在14万元当中，题目说的很明白，“通过民政部门对灾区的捐款为14万元”。

5.企业所得税计算

 该企业2008年应纳企业所得税为：（800000+200000）×20%×33%＝66000.00元
备注：新企业所得税法已于2008年1月1日实施，税率为25%。 

6.公司所得税计算

查账征收：（利润+应调减项目-应调增项目）*25%=应纳税额 核定征收：商业或工业：收入额*6%*25%=应纳税额 服务业：收入额*10%*25%=应纳税额

7.企业所得税计算

疑问1,1是消费税本身，后面是计算的附加

疑问2，正因为前面1（消费税）算进去了，这个公式包含了你公式的两个步骤，你算下，答案是一样的

8.企业所得税计算

根据你实际拥有的车辆，实际需要用的燃油，实际生产经营需要跑的业务用的过路费核定。这个叫做合理性原则。

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