当期应交所得税(应交所得税和所得税费用)

1.为什么所得税是借方科目?

所得税是借方科目原因：

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目，增加在借方，减少在贷方。

这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

扩展资料：

所得税是各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

所得税（香港称“入息税”，中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”，英文income tax）是税种之一类，按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统，例如有累进税率也有单一平税率多种。

所得税，是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税，这经常被称为公司税，或公司收入税，或营利事业综合所得税。

有些国家以个人收入课税的。个人所得税为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。

2.当期所得税费用是怎么计算得到的

当期所得税费用和当期应交所得税在正常情况下应该相等，其金额可按以下顺序算出：

　　1.纳税调整后所得＝会计利润－计入损益的不征税收入或免税收入±按照会计准则计入损益但按税法不计入应税所得的收入或不得在税前扣除的成本费用±按会计准则计入损益的收入与按税法规定计入应税所得的收入之间的差额±按会计准则计入损益的成本费用与按税法规定可以在税前扣除的成本费用的差额±其他需要作为纳税调整的因素

　　2.应纳税所得额＝纳税调整后所得－弥补以前年度亏损－加计扣除额±其他调整金额

　　3.当期所得税费用＝当期应交所得税＝应纳税所得额×适用税率

3.所得税属于负债，还是损益类的?

在会计里，没有所得税这个科目,有“应交税费——应交所得税”这个科目,属于负债类的科目。 所得税费用是一级科目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额 帐户借方就登记企业计提的所得。

企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目(外商投资企业的科目编号为5241）。会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中。

4.“应交税费—应交所得税” ”所得税—当期应交所得税“

1.应交税费-应交所得税：
该数值是当期实际应缴的所得税，是按税法口径计算的。计算上，根据当期会计利润，调整暂时性差异和永久性差异后的数额，乘以适应税率；

2.同理，所得税-当期所得税的计算也要考虑永久性差异。

“应交税费—应交所得税” = “所得税—当期所得税”

所得税负债本期增加额-所得税资产本期增加额=所得税-递延所得税
其实质是时间性差异对所得税的影响额。

5.分录上的应交税费应交所得税的应交税费的所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

6.借:所得税费用，贷:应交税费，应交所得税的问题

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

7.什么是当期所得税?什么是所得税费用?二者之间有何联系?

当期所得税：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额

计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
上交时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

8.对于当期所得税(应交所得税)与所得税费用的理解，这样对吗？

我个人认为不是这样：
当期应交所得税=（利润+-永久性差异调整项目+-暂时性差异调整项目）*税率
当期应交所得税中是包含永久和暂时两种差异的。
所得税费用是永久差异和暂时差异综合作用的结果。
递延所得税资产和递延所得税负债的“介入”，会使得所得税费用增加或减少。

9.企业当期应交的所得税是“应交税费-所得税”里的金额，还是“所得税费用”科目里的金额？？

应该是应交税费-所得税的余额
应交税费是一个负债类科目，而所得税费用是一个费用类科目，发生所得税时做分录如下
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
到期末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
所以说所得税费用科目期末是没余额的

其他人还搜：
当期应交所得税的计算公式是
当期应交所得税与所得税费用的关系
利润表的所得税费用和当期应交所得税
抵扣个人所得税的项目
企业所得税几月份缴纳
企业所得税核定征收应税所得率
什么情况下缴纳企业所得税
当期所得税费用等于当期应交所得税
企业所得税交百分之多少