107040减免所得税优惠明细表(107040减免所得税优惠明细表28.6行怎么计算的)

1.您好企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表3减免所得税额明细表怎么填写？我企业是符合小微型企业条件的，一直都没有盈利，所得税都是零报税，这个表不知道该怎么填写，无从下手，数据都填写零是无法申报的 要怎么填写？

申报表的填写

（一）预缴申报表的填写

    1、查账征收的小型微利企业

（1）本年度按照实际利润额预缴企业所得税的：如果上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，预缴时累计实际利润额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第10行“实际利润额”与15%的乘积填入第13行“减：减免所得税税额”和第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”内；预缴时累计实际利润额超过20万元但不超过30万元的，将第10行“实际利润额”与5%的乘积填入第13行和第14行。

（2）按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴企业所得税的：预缴时上一纳税年度应纳税所得额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》第22行“本月应纳税所得额”与15%的乘积填入第25行 “减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”内；上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，将第22行“本月应纳税所得额”与5%的乘积填入第25行。

    2、定率征税的小型微利企业

   （1）上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于20万元（含），预缴时累计应纳税所得额不超过20万元（含）的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”；

(2)上一纳税年度符合小型微利企业条件，预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元的，将《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积填入第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”。

3、定额征税的小型微利企业

将税务机关核定的本期应当缴纳的所得税额（核减小型微利企业减免税额后的数额）直接填入《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版)）》第15行。

(二)年度申报表的填写

符合条件的小型微利企业进行年度申报时，除正常填列相关申报表外，在填列该项减免税时还须注意以下事项：

1、查账征收的小型微利企业

（1）应首先填列《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的A000000《企业基础信息表》中的“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额（万元）”、“107从事国家非限制和禁止行业”。

（2）其次，将本企业应享受减免的税额填写入A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”栏次。点击保存后，该数额会自动带入A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）第26行“减：减免所得税额”。

2、定率征收的小型微利企业年度申报同季度预缴申报。

”复制的

2.我司小规模(小微)14年3月成立,收入0,费用:工资15000,开办费1590.15年的企业所得税汇算清缴如何申报?

工资全部进费用，开办费最多摊销5年：每月摊销=1590÷5÷12=26.50（元），从入账次月开始摊销，2014年应摊销9个月共应摊销26.50×9=238.50（元）。
申报：
收入=0（元）
税前允许扣除=15000+238.50=15238.50（元）
应纳税所得额=-15238.50（元）
应纳所得税额=0元

3.有关汇算清缴中《减免所得税优惠明细表》的第1行要怎么填写

可附软件上的A107040《减免所得税优惠明细表》截图，参看一下？
这一行应该填上 五、应纳税所得额*15% =
你现在还没有自动得出六、应纳税所得额，等得出后计算填写！
减：减免所得税额（A107040）会自动生成出来的，此时自可验算一下：是否填写正确--实际应缴25%-15%=10%的税率结果

4.2018年10月份刚成立的公司，未发生收入，A107040所得税优惠明细表可以不填写吗

A107040 减免所得税优惠明细表（2018版）及填报说明_税屋...
A107040 减免所得税优惠明细表（2018年修订） 2017年企业所得税申报表重难点项目之—所得减半与低税率优惠...

5.一般纳税人所得税汇算，填报A107040.减免所得税优惠明细表怎么填？我们符合小型微利企业，所以减

减免税表格是系统根据单位的人数和资产总额和销售收入自动判断属于小微企业。减免3000元应该也是系统自动计算出来的吧，不可以修改的。要做的就是主表在缴纳所得税之前扣除这个金额。

6.减免所得税额明细表怎填

A107040表吗？亏损企业该表填零，因为是亏损，应纳税所得额和应纳所得税额就为零了，下边的减免所得税额和抵免所得税额都填零，否则意味着税务局倒给企业钱。

7.增值税减免所得税优惠明细表怎么填写

所得税汇算有这个表吗？一般不会有这个表的，如由于地区原因有这个表，那你就按你的增值税明细帐各项的累计填写啊，就是本年度进项，销项，已交增值税分别填列。

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