计提递延所得税资产分录(计提递延所得税资产怎么算)

1.递延所得税会计分录

根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

举个例子：当期购入A股票，定义为交易性金融资产（其公允价值变动计入当期损益），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。
借：所得税费用

500
贷：递延所得税负债

500

当期购入B股票，定义为可供出售金融资产（其公允价值变动计入资本公积），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。

借：资本公积


500
贷：递延所得税负债

500

如果公允价值小于账面价值，则可能确认递延所得税资产。

当然，对于递延所得税资产与负债的确认还需符合一定的条件，基本上可以写一篇论文，目前比较权威的是企业会计准则讲解。

2.递延所得税资产的账务处理要怎么做

递延所得税资产的账务处理：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

3.会计，递延所得税 分录

1可供出售金融资产公允价变动不是计入资本公积吗？计税基础也要扣除吗？
答：是的，是计入资本公积。计税基础变动。

2我认为应该变动时 借：可供出售金融资产10000 贷：资本公积10000 期末算所得税费用时才 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
答：应为：
借：可供出售金融资产 10 000
贷：资本公积 10 000

借：资本公积 2 500
贷：递延所得税负债 2 500

两笔分录的合并。

因为一般的递延所得税资产负债是和利润挂钩的，所以对应科目是所得税费用。而这里是和资本公积挂钩的，不影响损益，所以，不进所得税费用，进资本公积。

4.递延所得税资产,请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？

递延所得税资产的会计分录为：
借：递延所得税资产42．5万元（甲方固定资产投资成本800万元，股份的公允+费用950+20=970，970-800=170；甲方以后可以少缴纳的170*25%=42。5）
贷：所得税费用一递延所得税费用30万元（所以，以后可以少缴所得税费用）
资本公积一其他资本公积12．5万元（资本公积还有50万，要抵扣掉50*25%=12。5）
坚持楼上的说法。

5.递延所得税的核算和分录

你上面的公式不对，应该是：
递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）-（递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数）
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（递延所得税负债增加，发生额也可能在借方）
递延所得税资产（递延所得税资产减少，发生额也可能在借方）

6.什么叫应交所得税递延资产，分录怎么做

展开全部


应交所得税递延资产就是本期交多了，以后可以少交所得税就说所得税资产
反之叫所得税负债。
借：所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

7.递延所得税资产的增减分录怎么做

递延所得税资产是由于会计利润与计税基础不一致所造成的所得税暂时性差异。
1）增加时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
2）减少时：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产

8.递延所得税资产分录

上面这个，一般可以理解账面多列了支出，例如固定资产折旧，税法折旧10，账上却折旧20。
下面这个 借递延所得税资产 贷所得税费用 在企业亏损的时候，以后准备弥补的时候用的比较多。

9.计提递延所得税如何作会计分录

展开全部


计提时
借:递延所得税资产
　贷：所得税费用　
冲销时
借：所得税费用
　贷：递延所得税资产

其他人还搜：
计提递延所得税资产分录,所得税费用如何结转本年利润
计提递延所得税资产分录例题
坏账计提递延所得税资产分录
计提坏账准备递延所得税资产会计分录
坏账准备计提递延所得税资产账务处理
计提坏账递延所得税资产如何处理
亏损计提递延所得税资产
应收账款计提坏账准备递延所得税资产
计提坏账准备确认递延所得税资产