企业所得税审计(企业所得税审计方案)

1.每年税务审计后为什么要补交企业所得税呢?

并不是说税务审计后就一定要补交企业所得税。

即便他们不审计，也要补交企业所得税的。

企业无论是按月缴还是按季缴，所缴纳的税款均是按会计口径计算缴纳的，是预缴的。

在次年的5月31日前要进行企业所得税汇算清缴，是由于会计与税务的计算口径是不一样的。

我们做账是按会计法做的，而税收是按税法口径计算的。

比如说，按会计法，企业取得正式发票的业务招待费是允许全额列支的，而税法却规定“税前扣除金额只限60%且不能超过收入的0.5%”，还有像职工教育经费、广告费等，而且还有按税法规定可以加计扣除的项目……

2.网上申报企业所得税汇算清缴，提交时提示企业需提交审计情况，请问如何审计，之前没有审计过。

展开全部


(一)连续亏损达到三个纳税年度的纳税人，附送各亏损年度亏损额的鉴证报告；
(二)当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；
(三)当年弥补亏损的纳税人，应附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告。以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；
(四)本年度实现销售（营业）收入在5000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。
上述情况未附送鉴证报告的纳税人，主管税务机关应在受理纳税申报后进行纳税评估或专项检查

3.企业所得税审计应做哪些准

重点看看以下几方面：
1、有没有跨年发票不能税前认证
2、福利费是否超支
3、业务招待费是否超标，需调增多少
4、工会经费是否列支，有无工会组织开出的收据
5、有没有研发费用，是否符合加计扣除的条件
6、广告费、业务宣传费支出是否超标
7、捐赠支出是否超标，是否符合税前扣除要求。
8、看营业外支出中的项，是否需调增
9、是否有预提费用，在所得税汇算前是否能收到发票。
10、看看库存和销售的截止期是否准确。
11、在建工程完工项目是否转资。

4.企业所得税汇算清缴管理办法，单位所得税怎么算呢?

申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好纳税调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

5.企业所得税审计时常见的纳税调整

审计后企业所得税应纳税额调整需不需要进行账务处理，要看你所调整的项目而定，比如说根据企业所得税规定，因不得税前列支的费用、超过扣除限额不得税前扣除的项目等引起的应纳税额的调整，只通过调表补交税款而无需调整账簿。
假如是因为少计销售收入而作应纳税额调整，那就既要调表也要调帐了，账簿调整通过以前年度损益调整科目进行。
只是将招待费超出标准的部分，税务罚款调增应纳税所得额，到主管税务机关通过填报申报表审批表，对已申报的所得税年报表进行修改，并补缴企业所得税及滞纳金。

6.公司请事务所做企业所得税的审计工作，具体是做什么？需要查2012年的所有费用凭证吗？报告需要多久出来？

所得税汇算鉴证报告如果请税务师事务所来做的话，需要你提供上年度全年的会计凭证和12月份的财务报表，还要提供你公司全年的纳税申报表。事务所会对你上年度纳税做一份详细的报告，具体来说要详细看你全年的帐务，包括每一笔收入、每一笔支出，再细的要看到你公司上年度列入的每一张成本及费用发票是不是合规。

7.企业所得税审计有什么意义?

您问企业所得税审计有什么意义?
答：企业所得税审计太有意义了，您看当今的企业销售额、产值等连年大幅度的增长，而企业交纳的所得税没有增长，究其原因，就是“所得税”做文章，经过审计应交的所得税额猛增，国家财政收入增加，哪您说企业所得税审计有什么意义吗?

8.什么是所得税专项审计

1.年审是由会计师事务所来完成的,税审是有税务师事务
首出据报告的.
2.外资企业\一个责任有限公司每年都是必须要做年审的.税审外资内资都可以做的.
3.税审是审企业所得税.年审是会计报表审计.

9.企业所得税的审计流程是怎么样的

收入方面
(一)视同销售收入方面。
在企业所得税纳税申报表附表一中，视同销售主要包括如下三项内容：非货币性交易视同销售收入，货物、财产、劳务视同销售收入和其他视同销售收入。

其他人还搜：
企业所得税审计费如何收费
企业所得税审计报告
企业所得税审计一定要做吗
企业所得税审计要点
企业所得税审计底稿
企业所得税审计实质性检查表
企业所得税审计的目标
企业所得税审计调整分录
企业所得税审计软件