企业所得税(企业所得税计算公式)

1.企业所得税、个人所得税和个体所得税有什么区别?

区别：

一、具体的征税对象与范围不同：

1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。

2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目。

3、个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。

二、概念不同：

1、企业所得税和个人所得税征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。

2、个体所得税，就是说得个体工商户，个人独资企业等应交的税，这种个体企业不需缴纳企业所得税，但需缴纳个人所得税，计算与个人所得税差不多。

3、但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。

三、税率不同：

企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。

四、减免的优惠政策不同：

企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。

五、税前列支扣除和所得额的计算不同：

企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。

个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

六、在征缴方式上不同：

企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

2.企业所得税与个人所得税

什么企业缴纳企业所得税，
有独立法人资格的企业交纳企业所得税，它们在法律上被看成是与其股东相互独立的“人”，所以要独立交税，不跟股东的个人所得税混同。在我国，有独立法人资格的有：有限责任公司、股份有限公司。这两种又有一些细分的象什么一人独资公司什么的。一句话，只要你企业领取的是法人营业执照，就要交企业所得税。

什么企业缴纳个人所得税？
没有独立法人资格的企业，由其所有人交个人所得税。首先你要明白，企业不会交个人所得税，个人所得税是个人交的不是企业交的。没有独立法人资格的企业，在法律上不是独立的，而依附于其所有人，因此只要其所有权人交个人所得税就可以了。我国这种企业主要有个人工商户、独资企业、合伙企业等。

有什么企业缴纳所得税后还要缴纳个人所得税的？
这个问题问得不准确。应该是有什么企业交缴纳企业所得税后，其所有权人还要交个人所得税的。其实，只要企业应该交企业所得税，其所有权人就应该交个人所得税。前面已经说过，需要交企业所得税的企业在法律上是独立于其股东即所有权人的。因此企业交了所得税并不等于其股东交了所得税，因此会存在你说的这种双重纳税的情况，但如果企业的股东也是企业，这个企业就不再为从前企业获得的分红交企业所得税了。这是税法特别规定的。

是否有些企业缴纳完个人所得税后就不需缴纳企业所得税？
有的啊，就象前面已经说过的，如果你是个体工商户，或者你是独资企业的股东，或者你是合伙企业的合伙人，你需要就从这些企业取得的收入缴纳个人所得税，而这些企业是不用交企业所得税的，但其他税象营业税、增值税什么的还是要交的。

3.关于企业所得税的问题

根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》国税发〔2008〕30号第十四条第（三）项规定：纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
因此，核定征收的税额高于利润额计算的税额，按照核定征收的税额缴纳；核定征收的税额低于利润额计算的税额，按照利润额计算的税额缴纳，即所谓的“就高不就低”原则。

根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
因此，企业所得税纳税人应当按月（季）申报缴纳企业所得税，并附送会计报表。如果纳税人不报送会计报表，存在税收法律风险。
根据《税收征收管理法》第六十条规定，不报送会计报表的，税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款。
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4.营业税金及附加包括哪些,包括企业所得税吗?

营业税金及附加主要包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加。其中，应交纳的营业税=营业收入额×适用税率；应交纳城市维护建设税=营业税金总额X适用税率；应交纳教育费附加=营业税金总额×适用税率。

增值税严格意义上不是你企业的税负，因为税负最终是要转到末级消费者身上，你只是代税务局暂时征收，购入的原材料和设备的增值税是不计入成本的，所以不作为营业税金及附加。而所得税是按照营业利润计算的，在没有计算出营业利润之前是没法算的，所以不计入营业税金及附加。

【扩展资料】

企业所得税扣缴申报需要提供的资料：

1、扣缴企业所得税报告表，一式三份;

2、合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料(复印件);

3、发票或境外机构付汇要求文书(复印件);

4、税务机关要求提供的其他资料。注：已向国税机关提供过的资料可免予再次提供

5.企业所得税为多少?

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
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6.企业所得税计算方法

2010年利润总额100万元，已预交企业所得税25万元，
国债利息收入10万元，不计入应纳税所得额，调减10万元，
支付在建办公楼工程款60万已列入当期费用，不得扣除，调增60万元，

违法经营罚款10万元，不得扣除，调增10万元，

应纳税所得额=100-10+60+10=160万元
应纳企业所得税额=160×25%=40万元
已纳企业所得税额=25万元
应补缴企业所得税=40-25=15万元

7.企业季度所得税是怎么算的?

季度预缴税额的计算 依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴； 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。

计算公式为： 季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率

8.什么是企业所得税？能说的明确点吗？新手上路。

1、简单的说，就一般企业说是根据税法计算的企业的所得额（利润）乘以税率。
举例A企业销售100万，成本50万，费用30万（假定完全符合税法规定），则企业应纳税所得额为100-50-30=20，假定税率为25%，则企业应交所得税20*25%=5万
2、某一些小企业财务制度不规范和一些非居民企业，是核定征收的，比如销售100万，按5%征税，则应交所得税100*5%=5万

9.所得税的核定征收,税率是多少?

原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

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