所得税费用计算公式(怎样计算个人所得税举例说明)

1.企业所得税、个人所得税和个体所得税有什么区别?

区别：

一、具体的征税对象与范围不同：

1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。

2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目。

3、个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。

二、概念不同：

1、企业所得税和个人所得税征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税，都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。

2、个体所得税，就是说得个体工商户，个人独资企业等应交的税，这种个体企业不需缴纳企业所得税，但需缴纳个人所得税，计算与个人所得税差不多。

3、但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。

三、税率不同：

企税适用25%的比例税率，20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%)，比例税率(20%)。

四、减免的优惠政策不同：

企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征，以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。

五、税前列支扣除和所得额的计算不同：

企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。

个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

六、在征缴方式上不同：

企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报，其他各种形式的监控与征收。

2.所得税费用应怎样求？公式是什么 ？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
　　所得税费用的计算
　　解说：　⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
　　⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
　　⑶所得税费用的主要账务处理。
　　⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
　　案例：
　　[例1]甲公司2008年11月初和乙公司签订售后回购协议：协议规定销售价格1000万，成本700万，回购价格1400万，期间为5个月。
　　销售时候分录，不确认收入：
　　借：银行存款 1170
　　贷：其他应付款 1000
　　应交税费－应交增值税 170
　　资产负债表日分录：
　　借：递延所得税资产 （1000－700）×25% 75
　　贷：所得税费用 　75
　　借：财务费用 （1400－1000）×2/5 160
　　贷：其他应付款 　160
　　借：递延所得税资产160×25% 40
　　贷：所得税费用　 40

3.会计中所得税费用如何计算

会计中所得税费用计算是按照会计的规定计算的，所得税费用作为费用核算，在核算中设置“所得税费用”科目进行核算，会计中所得税费用计算公示是：所得税费用=应交所得税+递延所得税。
会计中所得税费用计算方法步骤主要分三步：
会计中所得税费用计算第一步是确定递延所得税，不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
会计中所得税费用会计处理：

借：递延所得税资产
贷：资本公积——其他资本公积
借：资本公积——其他资本公积
贷：递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
会计中所得税费用计算方法第二步应该确定应交所得税。
会计中所得税费用计算方法第三步根据“所得税费用=应交所得税+递延所得税”倒挤得出所得税费用的金额。
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
会计中所得税费用计算中，企业进行所得税核算会计处理具体如下：
①会计中所得税费用计算科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
②会计中所得税费用计算科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
③会计中所得税费用期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
④会计中所得税费用的主要账务处理。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

4.所得税费用怎么算？

所得税费用有两种计算方法，一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%，前提是不存在预期的税率变动。

所得税费用有两种计算方法：

1、一种是倒挤的：所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、另一种是直接计算的：所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。比如实现营业利润800000元，利润总额=800000-50000=750000，所得税费用为750000*25%=187500元。注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

5.8000月薪交多少个税?

8000月薪的个税缴纳额为345元。

根据工资个税的计算公式，

应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数，

收入8000元刨掉3500元正好位于10%的档

个税缴纳额=（8000-3500）×10%-105=345元

拓展资料：

个人所得税起征点（正确叫法是个人所得税费用扣除标准或者免征额）是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2011年4月20日，十一届全国人大常委会第二十次会议召开，个人所得税免征额拟调至3500元。

2011年6月中旬，调查显示，48%的网民要求修改个税免征额。2011年6月30号十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起施行。

2011年7月初，国家税务总局税收科学研究所所长刘佐对相关问题进行了解答。2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

6.缴纳所得税的计算

1、工资薪金所得：应纳税所得额=32600-2000=30600
应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=30600*25%-1375=6275

2、劳务报酬所得，按照现行税法规定，劳务报酬所得、每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。即：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。为便于您理解，计算方法如下：
应纳税所得额=70000*（1-20%）=56000元
应纳个人所得税=20000*20%+（50000-20000）*20%*（1+50%）+（56000-50000）*20%*（1+100%）=15400元

或按速算的办法，即：应纳个人所得税=70000*（1-20%）*40%-7000=15400

7.怎样算应缴的税款?

基本税种:

1、营业税按营业收入5%缴纳;

2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳;

3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳;

4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳;

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%);

10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

8.所得税计算方法有什么

所得税一般可以包括个人所得税和企业所得税。个人所得税的计算方法：应纳税所得额=月度收入-5000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除企业所得税的计算方法：企业所得税的税率为25%的比例税率。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

9.累计税额怎么算?

一般税务要提供的数据都是已缴纳的税金,也就是通常所说的入库的税金.累计税金也就是累计入库税金之和.企业一般统计的税金是应交税金.累计预扣法是指,扣缴义务人在一个纳税年度内,以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额.

其他人还搜：
所得税费用计算公式
所得税费用计算公式例题
税金计算
税费计算公式
企业所得税计算方法
计提本月所得税费用会计分录
应纳税所得额计算公式
企业所得税速算扣除数
企业所得税费用扣除比例