计提所得税费用(企业所得税速算扣除数)

1.企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录：
本月计提时
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
本月结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
下月缴纳时
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
分录三要素
一，记账方向（借方或贷方）
二，账户名称（会计科目）
三，金额 

分录种类
根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；
复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录 。




扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： 
（1）国有企业； 
（2）集体企业；
（3）私营企业； 
（4）联营企业； 
（5）股份制企业； 
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
参考资料：会计分录-百度百科

2.计提所得税时，会计分录是什么？

原发布者:jingsong2046

计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分录如何处理。计提所得税会计分录可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？　　答：月末有利润，计提所得税时：　　借：所得税　　贷：应交税金——应交所得税；　　借：本年利润　　贷：所得税 ；　　实际缴纳时：　　借：应交税金——应交所得税　　贷：银行存款；　　所得税没有二级科目。核定征收时计提所得税的会计分录问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？　　答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--所得税贷：银行存款（或现金）

3.月底计提所得税费用

季度末需要计提本季度预提所得税。
1、和往月一样，做好所有成本费用收入税金等的结转，所有成本费用科目结平，余额应该只体现在本年利润科目上
2、如果本季度本年利润科目结转后，是贷方余额，那么说明是盈利状况，按照余额数据乘以25%，计算所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税金-应交所得税
3、最后将所得税费用科目余额结转至本年利润，让本年利润余额体现为净利润
借：本年利润
贷：所得税费用
4、次月（4月）初申报所得税，扣款成功之后，做分录
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

以上步骤做完后，即完成季度所得税费用的预提和缴纳。

4.计提企业所得税的会计分录

借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

如果涉及递递延所得税
借：所得税费用
递延所得税---资产
贷：应交税费---应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用

或
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
递延所得税---负债
借：本年利润
贷：所得税费用

5.所得税计提

这个问题说到点上了。

实际上月份结转，手工记账一直是分两步走的。先计算出月利润总额，做一张凭证进行结转；然后根据利润总额和所得税率，计算出应预交的所得税额，再做一张凭证进行结转。

后来实行会计软件记账，利用自动转账的模块，做一所得税归集和计算的公式，进行自动结转。二步算法就看的不明显了。

（请参考）

6.如何计提所得税费用

到6月份统一计提，按本年全年利润（即弥补前几个月亏损后的利润总额）*25%计提。

如果是小型微利企业，按本年全年利润（即弥补前几个月亏损后的利润总额）*20%计提。

在预交所得税的月份计提，5月份不预交就不用提。

7.怎么计提所得税

所得税费用等于应纳税所得额乘以适用税率，应纳税所得额等于利润总额加减特殊调整事项，包括减去上年亏损情况。
本年利润如弥补上年亏损及考虑调整事项后大于零则计提相应所得税，如小于零则不计提，待应纳税所得额可弥补亏损后再计提所得税。

8.计提所得税费用问题

最好是（借：本年利润 贷：所得税费用）时候是单写一份凭证来结转。当然也可以一起结转。

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