递延所得税资产借方(递延所得税资产借方表示什么贷方表示什么)

1.递延所得税借贷方各计什么啊？

1811 递延所得税资产
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认；本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
2901 递延所得税负债
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。
三、递延所得税负债的主要账务处理
（一）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。本期应予确认的递延所得税负债大于其账面余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于其账面余额的，做相反的会计分录。非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记本科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2.递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录，它们在借方各代表什么，贷方代表什么

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
会计期末在确认500万元的公允价值变动时:
借:可供出售金融资产500万
贷:资本公积--其他资本公积500万
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时:
借:资本公积--其他资本公积125万
贷:递延所得税负债125万。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

3.递延所得税资产在贷方代表什么

这样考虑，资产，相当于税务局欠你钱。就是你计算的所得税费用小于税务局核算的应缴所得税。这个钱，在以后年度可以转回。

比如固定资产计提折旧，税务部门说，这个固定资产，你每年只能提100万，而你单位今年计提了150万，那么，你今年产生50*25%的递延所得税资产，多交了这些所得税。由于固定资产折旧总额是一致的（假设一致），所以，以后肯定有一年你计提的折旧会小于税务局认定的折旧，比如，第二年你计提折旧50万，税务局仍然让你计提100万。那么，你就会少交这些所得税，要将50*25%的递延所得税资产转出。

递延所得税，最简单的理解就是，会计计算的所得税，和税法计算的所得税的差额。

至于为什么50+75，是因为都是借方。

4.为什么应纳税所得额为负，递延所得税资产就在借方，所得税费用在贷方

一般来说
【1】应纳税所得额为负，应确认递延所得税资产的增加。
【2】递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方。
【3】所得税费用是损益类科目。

5.我现在递延所得税资产借方10万，本月盈利5万，本月利润表我需要计提1.25万的所得税吗？

递延所得税资产借方10万，本月盈利5万，本月利润表是否需要计提1.25万的所得税，还要看钱俩个月的，预缴所得税是按季度确认的，递延所得税是不是可以递减所得额，也要看递延所得税资产形成时的暂时性差异是不是本期减少了。

6.递延所得税资产借方和递延所得税负债借方一样吗？

递延所得税资产借方反映企业产生的未来可以抵减的税额；递延所得税负债借方反映当期转回的前期确认的应缴所得税。二者不是一个概念，按照您的思路来举例的话，其相当于“应收账款”借方和“应付账款”借方。

7.递延所得税资产和负债何时应在分录借方？何时应在贷方？

递延所得税资产在发生时在借方，在冲回时在贷方。

递延所得税负债在发生时在贷方，在冲回时在借方。

8.递延所得税资产借方发生额对应资本公积

需要计算，利润表中净利润后一项为其他综合收益的税后净额，即指其他综合收益扣除这部分所得税影响后的金额。

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