企业所得税(企业所得税汇算清缴)

1.粮食企业所得税优惠政策最新2021?

国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。审批享受免税优惠的国有粮食购销企业时，税务机关应按规定缴销其《增值税专用发票领购簿》，并收缴其库存未用的增值税专用发票予以注销；兼营其他应税货物的，须重新核定其增值税专用发票用量。　　

2、对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。　　

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。　　

（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。　　

（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。　　

3、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。　　

4、对粮油加工业务，一律照章征收增值税。　　

5、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。　

6、属于增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按13％的扣除率计算抵扣进项税额；购进的免税食用植物油，不得计算抵扣进项税额。

2.企业所得税与个人所得税

什么企业缴纳企业所得税，
有独立法人资格的企业交纳企业所得税，它们在法律上被看成是与其股东相互独立的“人”，所以要独立交税，不跟股东的个人所得税混同。在我国，有独立法人资格的有：有限责任公司、股份有限公司。这两种又有一些细分的象什么一人独资公司什么的。一句话，只要你企业领取的是法人营业执照，就要交企业所得税。

什么企业缴纳个人所得税？
没有独立法人资格的企业，由其所有人交个人所得税。首先你要明白，企业不会交个人所得税，个人所得税是个人交的不是企业交的。没有独立法人资格的企业，在法律上不是独立的，而依附于其所有人，因此只要其所有权人交个人所得税就可以了。我国这种企业主要有个人工商户、独资企业、合伙企业等。

有什么企业缴纳所得税后还要缴纳个人所得税的？
这个问题问得不准确。应该是有什么企业交缴纳企业所得税后，其所有权人还要交个人所得税的。其实，只要企业应该交企业所得税，其所有权人就应该交个人所得税。前面已经说过，需要交企业所得税的企业在法律上是独立于其股东即所有权人的。因此企业交了所得税并不等于其股东交了所得税，因此会存在你说的这种双重纳税的情况，但如果企业的股东也是企业，这个企业就不再为从前企业获得的分红交企业所得税了。这是税法特别规定的。

是否有些企业缴纳完个人所得税后就不需缴纳企业所得税？
有的啊，就象前面已经说过的，如果你是个体工商户，或者你是独资企业的股东，或者你是合伙企业的合伙人，你需要就从这些企业取得的收入缴纳个人所得税，而这些企业是不用交企业所得税的，但其他税象营业税、增值税什么的还是要交的。

3.关于企业所得税的问题

根据《国家税务总局关于印发（试行）的通知》国税发〔2008〕30号第十四条第（三）项规定：纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
因此，核定征收的税额高于利润额计算的税额，按照核定征收的税额缴纳；核定征收的税额低于利润额计算的税额，按照利润额计算的税额缴纳，即所谓的“就高不就低”原则。

根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
因此，企业所得税纳税人应当按月（季）申报缴纳企业所得税，并附送会计报表。如果纳税人不报送会计报表，存在税收法律风险。
根据《税收征收管理法》第六十条规定，不报送会计报表的，税务机关责令限期改正，可处以2000元以下罚款。
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4.餐饮业的企业所得税税率是多少?

餐饮业的企业所得税税率是25%。

符合小微企业条件的，减按20%，2017年-2019年应税所得额在50万元以下的再减半征收企业所得税。扩展阅读: 餐饮业要交的税种以及税率 一、基本税种 1、营业税按营业收入5%缴纳； 2、城建税按缴纳的营业税7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按 全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%×1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税餐饮业符合小型微利企业的按20%的税率纳税，一般按25%的税率。10、发放工资代扣代缴个人所得税。上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

5.企业所得税为多少?

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。
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6.普通发票开具需要缴纳企业所得税吗?

　　都要交纳增值税，一般纳税人可以抵扣进项税，但小规模的就不行，开多少就要交纳多少的增值税。　　比如开出普通发票金额6088元，小规模纳税人按3%缴纳增值税：　　不含税金额为=6088/1.03＝5910.68　　应交的增值税＝6088/1.03*3%=177.32　　城市维护建设税＝增值税*7%＝177.32*0.07＝12.41　　教育附加费＝增值税*3%＝177.32*0.03＝3.52　　销售合同有印花税　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

7.财政拨款是否需要交企业所得税?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十六条规定“企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”税法只是明确了财政拨款本身作为不征税收入，对于财政拨款产生的利息等收入应当并入收入总额征收企业所得税。　　但根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）的规定：非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为免税收入。以上便是财政拨款等不征税收入孳生的利息内容，仅供参考。

8.企业所得税计算方法

2010年利润总额100万元，已预交企业所得税25万元，
国债利息收入10万元，不计入应纳税所得额，调减10万元，
支付在建办公楼工程款60万已列入当期费用，不得扣除，调增60万元，

违法经营罚款10万元，不得扣除，调增10万元，

应纳税所得额=100-10+60+10=160万元
应纳企业所得税额=160×25%=40万元
已纳企业所得税额=25万元
应补缴企业所得税=40-25=15万元

9.什么是企业所得税？能说的明确点吗？新手上路。

1、简单的说，就一般企业说是根据税法计算的企业的所得额（利润）乘以税率。
举例A企业销售100万，成本50万，费用30万（假定完全符合税法规定），则企业应纳税所得额为100-50-30=20，假定税率为25%，则企业应交所得税20*25%=5万
2、某一些小企业财务制度不规范和一些非居民企业，是核定征收的，比如销售100万，按5%征税，则应交所得税100*5%=5万

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