企业所得税申报表(企业所得税申报表可以更正吗)

1.新版企业所得税纳税申报表怎么填？

1.第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
2.第2行“其中：股权激励”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，会计核算计入成本费用的金额；第4列“税收金额”填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
3.第3行“二、职工福利费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（14%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
4.第4行“三、职工教育经费支出”：根据第5行或者第5+6行之和填报。
5.第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”：适用于按照税法规定职工教育经费按比例税前扣除的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的金额，不包括第6行可全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例；第3列“以前年度累计结转扣除额”填报以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×扣除比例与本行第1+3列之和的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”，为第1-4列的余额；第6列“累计结转以后年度扣除额”，为第1+3-4列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（100%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；第5列“纳税调整金额”为第1- 4列的余额。
7.第7行“四、工会经费支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例（2%）；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×2%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
8.第8行“五、各类基本社会保障性缴款”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额。第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
9.第9行“六、住房公积金”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的住房公积金金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的住房公积金金额；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
10.第10行“七、补充养老保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
11.第11行“八、补充医疗保险”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列“工资薪金支出-税收金额”×5%与本行第1列的孰小值填报；第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
12.第12行“九、其他”：填报其他职工薪酬支出会计处理、税法规定情况及纳税调整金额。
13.第13行“合计”：填报第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金额。

2.谁知道企业所得税季度申报表格是什么样？怎样填写

按照经费支出换算收入方式缴纳所得税的纳税人填报此行，第13行≤第12行：换算的收入额=第7行“经费支出总额”÷（1-第8行“税务机关核定的应税所得率”）。
10，填报税务机关核定的应纳所得税额、第8行“经税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率：
按照收入总额核定应税所得率的纳税人：填报计算结果。计算公式。填报累计发生的各项经费支出金额、第3行“应纳税所得额”：填报当期实际享受的减免所得税额，应纳所得税额=第6行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第10行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
（2）实行核定税额征收的纳税人、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
14。
7：填报主管税务机关核定的应税所得率。
6。填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
5。
8、第6行“应纳税所得额”、第10行“应纳税所得额”：填报计算结果：填报计算结果。计算公式：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行、按经费支出换算分别填写：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，包括依法被税务机关指定的扣缴义务人、第9行“换算的收入额”、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）、第12行“应纳所得税额”
（1）核定应税所得率的纳税人填报计算结果。
9、第5行“税务机关核定的应税所得率”、本表表头项目：
1、“税款所属期间”。
11、第11行 “税率”：填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率。
12。
13、第13行“减免所得税额”。其中：核定应税所得率的纳税人按收入总额核定。
企业年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为当月(季)度第一日至所属月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”。填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

一、本表为按照核定征收管理办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日：填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。
4、第4行 “成本费用总额”。
二：填报税务登记证中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明
1、第1行 “收入总额”、第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额：应纳税所得额=第4行 “成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。
3。
15、第15行“应补（退）所得税额” 、第7行“经费支出总额”。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠。计算公式：应纳税所得额=第8行“税务机关核定的应税所得率”×第9行“换算的收入额”，应纳所得税额=第3行“应纳税所得额” ×第11行“税率”
按照成本费用核定应税所得率的纳税人、按成本费用核定。
3

3.如何填所得税申报表

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　　国税函〔2008〕635号
　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：

　　一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”

　　为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。

　　二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第16项“（分支机构本行填报总机构申报的第24行‘分支机构分摊的所得税额’）”中的“第24行”修改为“第20行”。

　　三、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明第五条第14-16项之后增加：“上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按《通知》填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中分支机构分摊的所得税额×分配比例=分配税额计算关系不成立。”
　　国家税务总局

　　二○○八年六月三十日

4.怎么打印纳税申报表?

第一种方法：通过电子税务局打印

1、登陆电子税务局，点击申报缴税 →再点击“申报查询及打印”。

2、界面弹出查询及打印框，选择起始日期，选择好日期，点击右边的“查询”。

3、点击查询后，页面就会弹出对应日期的增值税申报表，点击后面的“打印”，即可以打印增值税申报表了。

第二种方法：通过增值税申报系统打印

1、打开增值税申报系统，选择需要打印增值税的月份，点击下方的“增值税”。

2、界面跳转到申报界面，点击“增值报表”。

3、之后，界面会弹出增值税报表及所以附表，点击后面的“查看”。

4、点击查看后，界面会弹出增值税报表主表，点击上方的打印，即可以打印增值税报表了。

5.企业所得税年度纳税申报表

表四纳税调增的数据是由表十二生成的，所以必须先填表十二。
不能因为不会填就不填呀，年度报表数据和季度报表是有联系的，这可不能瞎糊弄呀。
表十二填写如下：
首先你要点击计税工资
1列3、4行填管理、营业工资累计数=应付工资贷方累计数
3列3、4行填管理、营业福利费累计数
1列7行填应付工资借方累计数
3列7行按照1列7行14%填
1列8行填单位计税工资人数
9行自动生成1200
1列10行：如果7行小于（1200*人数*计提工资月份）填7行
反之填（1200*人数*月份)
3列10行：按照1列10行14%天
1列和3列11行自动生成调增额
表四自动生成，但是如果你单位有业务招待费超支的需要调增。
如果有调增额还需要填表五调减：
17行：下半年工资实际发放数-1200*下半年人数*工资，如果调减数大于调增数，必须填调增数（福利费调减相同）
希望对你有所帮助。

6.企业所得税申报表的填写

一、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表有关问题的通知》国税函〔2008〕635号文件规定：
“一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。”

二、“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。纳税人当期应补（退）所得税额为“累计金额”列第9行“应补（退）所得税额”的数据。

因此，本期发生额应该是填一季度的发生额。但，“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损后的余额。一季度“累计金额”就是“本期金额”相等。

7.企业所得税申报表怎么填

1.可以填负数，另外，你的销售收入要和你增值税的应税销售额要相等
2.所得税申报表中第八行有个实际已缴纳增值税，那部分你比第六行的应缴纳增值税除了本季度发生所得税外，加上这2000元就可以了，那样你这个季度应缴纳的所得税就是第四季度产生的所得税+2000元；
所得税是季度申报，所以每月会预提，预提分录：
借：所得税费用
贷：应交税金-应缴所得税
支付时
借：应交税金-应缴所得税
贷：货币资金类科目

8.企业所得税年度纳税申报表应填哪些附表

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主表数据是由附表里导入的.但是期间费用是要手工录入.然后核对的.
如果是工业企业填
附表一(1)收入明细表.
附表二(1)成本费用明细表
附表三纳税调整明细表
附表四弥补亏损明细表
附表五优惠明细表

9.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》怎么填

如果表中的项目都没有，可以填零。

现在内外资企业所得税合并了，所以都是报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。

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