递延所得税分录(递延所得税负债分录)

1.递延所得税资产和递延所得税负债怎么做分录，它们在借方各代表什么，贷方代表什么

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:
一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。
例如，某企业持有一项可供出售金额资产，成本为1000万元，会计期末，其公允价值为1500万元，如计税基础仍维持1000万元不变，该计税基础与其账面价值之间的差额500万元即为应纳税暂时性差异。该企业适用的所得税税率为25%。假设除该事项外，该企业不存在其他会计与税收之间的差异，且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
会计期末在确认500万元的公允价值变动时:
借:可供出售金融资产500万
贷:资本公积--其他资本公积500万
确认应纳税暂时性差异的所得税影响时:
借:资本公积--其他资本公积125万
贷:递延所得税负债125万。
二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

2.递延所得税资产的账务处理要怎么做

递延所得税资产的账务处理：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。
(二)资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

3.急问一道 递延所得税的题目 求具体的会计分录和计算过程

1. 固定资产年末的账面价值为600-1/10*2*600=480
固定资产年末的计税基础为600-1/10*600=540
可抵扣暂时性差异 540-480=60
2. 向关联企业捐赠属于永久性差异，直接调增利润200
3. 研发支出费用化部分属于永久性差异，直接调减利润（500-300）*0.5
关于资本化的无形资产因为你没有给出具体什么时候投入使用，故没有办法确定由此产生的摊销差异
4. 对于违法所得，直接调增利润100
5. 存货的跌价准备在税法上不予认同，产生的是可抵扣暂时性差异30


 

      这样应税所得=1200+60+200-100+100+30=1490
 所以应交税费=1490*25%=372.5
  产生的递延所得税资产为（60+30）*0.25=22.5
 所以所得税费用为372.5-22.5=350


会计分录为：
   借：所得税费用 350
          递延所得税资产  22.5
      贷：应交税费——应交所得税   372.5

4.会计，递延所得税 分录

1可供出售金融资产公允价变动不是计入资本公积吗？计税基础也要扣除吗？
答：是的，是计入资本公积。计税基础变动。

2我认为应该变动时 借：可供出售金融资产10000 贷：资本公积10000 期末算所得税费用时才 借：所得税费用 贷：递延所得税负债
答：应为：
借：可供出售金融资产 10 000
贷：资本公积 10 000

借：资本公积 2 500
贷：递延所得税负债 2 500

两笔分录的合并。

因为一般的递延所得税资产负债是和利润挂钩的，所以对应科目是所得税费用。而这里是和资本公积挂钩的，不影响损益，所以，不进所得税费用，进资本公积。

5.递延所得税资产,请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？

递延所得税资产的会计分录为：
借：递延所得税资产42．5万元（甲方固定资产投资成本800万元，股份的公允+费用950+20=970，970-800=170；甲方以后可以少缴纳的170*25%=42。5）
贷：所得税费用一递延所得税费用30万元（所以，以后可以少缴所得税费用）
资本公积一其他资本公积12．5万元（资本公积还有50万，要抵扣掉50*25%=12。5）
坚持楼上的说法。

6.递延所得税的核算和分录

你上面的公式不对，应该是：
递延所得税=（递延所得税负债年末数-递延所得税负债年初数）-（递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数）
借：所得税费用
贷：递延所得税负债（递延所得税负债增加，发生额也可能在借方）
递延所得税资产（递延所得税资产减少，发生额也可能在借方）

7.什么叫应交所得税递延资产，分录怎么做

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应交所得税递延资产就是本期交多了，以后可以少交所得税就说所得税资产
反之叫所得税负债。
借：所得税费用
递延所得税资产
贷:应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

8.以下关于递延所得税分录的问题，谢谢了！

错的。因为你这是资产的计税基础小于资产账面价值了，是应纳税。入递延负债。
借：所得税费用 20
贷：应交税费-应交企业所得税 17.5
递延所得税负债 2.5
希望可以帮到你，选下最佳。谢谢。

9.递延所得税资产分录

上面这个，一般可以理解账面多列了支出，例如固定资产折旧，税法折旧10，账上却折旧20。
下面这个 借递延所得税资产 贷所得税费用 在企业亏损的时候，以后准备弥补的时候用的比较多。

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